6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года сдавайте на обновленном бланке не позднее 25 апреля 2023 года. Налоговики проверят его по обновленным контрольным соотношениям. Как заполнить отчет, чтобы его приняли с первого раза, расскажем в статье.
Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
С 2023 года изменился порядок уплаты налогов в бюджет. Теперь почти все налоги и взносы входят в состав единого налогового платежа. НДФЛ не исключение. Порядок удержания и срок уплаты налога в бюджет также изменились. Теперь удерживать налог нужно при каждой выплате дохода физлицам. Перечислять удержанный налог нужно в составе ЕНП не позднее 28 числа месяца за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущещего месяца.
В связи с этим изменился бланк формы 6-НДФЛ. Для отчетности за 1 квартал 2023 года используйте бланк из приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
Далее разберем в какие сроки и как сдать форму в ФНС, а также рассмотрим на примере, как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, чтобы избежать претензий контролеров.
В какой срок сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года был перенесен с привычного 30-го апреля на 25-е. Опоздание опасно штрафом, а при задержке с отчетом более 20 дней от установленного законом срока возможна блокировка счета.
Бумажный или электронный: ориентир на численность
Большинство работодателей сдают 6-НДФЛ в электронном виде. При этом они не смотрят на численность, а исходят из удобства формата отчетности.
Если же вы решили сдать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ, посчитайте численность физлиц, которым вы выплатили облагаемый НДФЛ доход в налоговом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ). И только после этого принимайте решение, можно вам отчитаться таким способом или это будет нарушением.
Если вы не обратите внимание на количественный критерий и представите бумажный 6-НДФЛ вместо обязательного электронного, контролеры могут потребовать уплатить в бюджет штраф 200 руб.
Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал
Разберем отдельные особенности оформления отчета на примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал.
Пример
В штате ООО «Аккорд» четыре работника.Все работники ООО «Аккорд» ─ налоговые резиденты РФ. В январе-марте компания не выплачивала доходы физлицам по договорам ГПХ.
Общий заработок сотрудников за каждый месяц I квартала 2023 г. составил 200 000 руб. НДФЛ с указанных доходов удержан в следующие сроки и в таких суммах:
- 20.01.2023 — 13 000 руб. с зарплаты за первую половину января;
- 03.02.2023 — 13 000 руб. с зарплаты за вторую половину января;
- 20.02.2023 — 13 000 руб. с зарплаты за первую половину февраля;
- 03.03.2023 — 13 000 руб. с зарплаты за вторую половину февраля;
- 20.03.2023 — 13 000 руб. с зарплаты за первую половину марта;
- 03.04.2023 — 13 000 руб. с зарплаты за вторую половину марта. Эту сумму бухгалтер покажет в отчетности за 2-ой квартал, т.к. в расчете за 1-й квартал отображаются суммы НДФЛ, удержанного до 22.03.2023 года
Бухгалтер ООО «Аккорд» начал оформление 6-НДФЛ с титульного листа:
В разделе 1 бухгалтер ООО «Аккорд» отразила удержанный НДФЛ с разбивкой по сроку перечисления:
В разделе 2 бухгалтер показала начисленный доход, численность работников и исчисленный НДФЛ.
Скачайте образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 с нашего сайта.
Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года
Как проверить форму 6-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе «КонсультантПлюс», получите пробный демодоступ бесплатно.
Четыре адреса отправки расчета
Чтобы не ошибиться с местом представления 6-НДФЛ, загляните в нашу схему-подсказку:
Итоги
Форму 6-НДФЛ за 1 квартал сдаем на обновленном бланке. Правки были внесены в связи с изменениями в порядке удержания и сроках перечисления налога в бюджет. Перед отправкой в инспекцию проверьте показатели расчета по недавно скорректированным контрольным соотношениям
Источник: spmag.ru
