Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры в 2023 году

Законодательство позволяет нам сдавать недвижимость в аренду, но с полученных доходов нужно заплатить налоги. В статье разберем, как подать декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры и что будет, если этого не сделать.

Подоходный налог с аренды: когда его уплачивают

Частные лица (не предприниматели), сдающие квартиру арендаторам – физлицам, обязаны подать декларацию и уплатить НДФЛ. Лишь в ситуации, когда нанимателем выступает предприятие, арендодатель освобождается от обязанности декларировать доход, поскольку компания становится налоговым агентом и удерживает, а затем перечисляет НДФЛ в бюджет. Если же по каким-то причинам фирма этого не сделала, арендатор должен составить декларацию и уплатить налог самостоятельно.

Представить форму 3-НДФЛ следует в инспекцию ФНС по окончании года, в котором получен доход. Предельный срок ее сдачи – 30 апреля следующего года (с поправками на выпадающие выходные дни, например, в 2018 году последним днем приема деклараций будет 3 мая).

Обратите внимание, что в 2019 году действует новая форма 3-НДФЛ.

В 3-НДФЛ отражается информация по полученным доходам и рассчитывается налог:

по ставке 13% для резидентов РФ;
по ставке 30%, если арендодатель не является налоговым резидентом, т. е. проживает в стране менее 183 дней в году.

Уплатить насчитанный налог необходимо в срок до 15 июля (в 2018 году – до 16 июля, т.к. 15 июля – выходной день). Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры подается в ИФНС по месту регистрации арендодателя, адрес арендуемого жилья при этом роли не играет.

Сдаем квартиру: что учесть при составлении договора аренды и 3-НДФЛ

Законодатель не требует обязательных приложений к форме 3-НДФЛ, но лучше приложить к декларации копию (не оригинал!) договора, заключенного с арендатором. В нем должен быть указан размер арендной платы – это является существенным условием. При наличии договора у инспектора ФНС не возникнет вопросов по расчету налога.

К заключению договора о сдаче квартиры в аренду следует подходить весьма серьезно. В нем необходимо указать сумму арендной платы и отдельно прописать условия оплаты коммунальных услуг. Например, если суммы коммунальных услуг возмещаются арендатором собственнику квартиры, то их также декларируют в качестве дохода. Договор заключается в двух экземплярах и остается у обеих сторон.

Налоговым законодательством предусмотрена возможность предоставления налоговых вычетов (социальных, имущественных, стандартных), в т.ч. если арендодатель не работает в общепринятом смысле, а живет исключительно на доходы от сдачи квартиры внаем. Их получение обязательно отражается в 3-НДФЛ.

Заполнение декларации осуществляется на основе сведений о полученном доходе арендодателя за год, т. е. периодичность сбора платы за аренду квартиры не является важным аспектом, учитывают общую сумму полученного годового дохода, из суммы которого рассчитывают налог, подлежащий уплате.

Пример: декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры

Москвич Иванов И.А. сдавал квартиру, находящуюся в Челябинске, в наем Градову С.И. на протяжении всего 2017 года. Сумма ежемесячной арендной платы по договору составляет 30 000 руб., т.е. за год доход от сдачи жилья составил 360 000 руб.

10 апреля 2018 г. Иванов И.А. заполнил декларацию 3-НДФЛ и представил ее вместе с копией договора в ИФНС по месту проживания. За 2017 год Иванову И.А. предоставлялись стандартные вычеты на ребенка в общей сумме 28 000 руб. Рассмотрим заполнение декларации построчно:

Лист декларации	Строки	Расчет сумм
Титульный – стр.001	Вносится информация: — ИНН плательщика; — № корректировки – 0; — налоговый период – 34, 2017 год; — код ИФНС – 7743; — код страны – 643; — код налогоплательщика – 760; — ФИО – Иванов Игорь Андреевич; — дата и место рождения – 20.04.1970, г. Москва; — данные паспорта; — № телефона
Раздел 1 – стр. 002	010 – 1 (уплата в бюджет) 020 – 18210102010011000110 (КБК) 030 – 4596800100 (ОКТМО) 040 – 43160 (сумма НДФЛ к уплате)	Сначала заполняется раздел 2, затем сведения переносятся в раздел 1.
Раздел 2 – стр. 003	Вид дохода – 3; 001 – 13%; 010 – 360 000 (сумма дохода); 030 – 360 000; 040 – 28 000 (сумма стандартного вычета, предоставленного в сумме 2800 руб. на двоих несовершеннолетних детей х 10 месяцев); 060 – 332 000 (база для расчета налога); 070 – 43 160 (сумма НДФЛ); 130 – 43 160 (подоходный налог с аренды к уплате)	360 000 – 28 000 = 332 000 332 000 х 13 % = 43 160
Лист А – стр. 004	010 – 13%; Код дохода – 04; 030 – ИНН арендатора; 050 – ОКТМО территории нахождения квартиры; 060 – ФИО арендатора; 070 – 46 800 (исчисленная сумма НДФЛ)	360 000 х 13% = 46 800
Лист Е1 – стр. 005	030 – сумма стандартного вычета на детей; 070 – 28 000 (общая сумма вычета)	1400 х 2 дет. х 10 мес. = 28 000

Таким образом, при сдаче квартиры в аренду заполнить необходимо 4 листа – титульный, разделы 1 и 2, лист А. при наличии налоговых вычетов заполняется соответствующий лист (Д1, Д2, Е1 или Е2). В представленном примере по стандартному вычету заполнен лист Е1.