Официально работающие граждане, которые несут финансовые расходы по определенным категориям трат, могут вернуть за них налоговый вычет. Например, при покупке недвижимости, заключении договора спортивной секции для ребенка или оплате медицинских услуг. Причем не только для себя, но и для детей или супруга. Как именно оформить налоговый вычет на лечение, и какие для этого нужны документы, читайте в обзоре Бробанка.
Налоговый вычет на лечение: основные положения
По порядку: налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. То есть это деньги, которые государство может вернуть своим граждан из их же уплаченных налогов в том случае, если налогоплательщик сделал что-то полезное для себя и государства.
Налоговых вычетов существует несколько: стандартные, инвестиционные, имущественные, профессиональные, налоговые и социальные. Нас интересуют именно последние – социальные, к которым относится расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели. Все основные положения прописаны в НК РФ Статья 219.
Налоговый вычет на лечение можно при следующих видах расходов:
- При оплате медицинских услуг из соответствующего перечня;
- При оплате дорогостоящего лечения, которое также относится к специально утвержденному перечню;
- При оплате страховых взносов по договору медицинского страхования (ДМС);
- При оплате любых медикаментов, которые были приобретены по назначению врача при наличии рецептурного бланка.
Какие именно медицинские услуги могут быть учтены:
- Диагностика;
- Лечение при оказании скорой медицинской помощи;
- Диагностика, профилактика, лечение и реабилитация в стационарных медицинских учреждениях;
- Диагностика, профилактика, лечение и реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи;
- Диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях;
- Услуги по санитарному просвещению.
Важно, что получение налогового вычета возможно не только в случае приобретения медицинских товаров или услуг для себя. Его также можно оформить при оплате услуг и медикаментов для своих ближайших родственников, детей и подопечных до определенного возраста.
Налоговый вычет можно получить при одновременном выполнении следующих требований:
- Лечение оплачено за счет собственных средств. Если, например, ДМС оплачивала фирма-работодатель, то вычет оформить нельзя.
- Вычет использует налоговый резидент РФ. Для граждан не-резидентов получение вычета невозможно.
- Гражданин РФ получает доход и уплачивает с него НДФЛ.
- Доход был получен в том же году, когда граждан оплачивал медицинские услуги.
Индивидуальные предприниматели тоже могут получать вычет, но только в том случае, если у них есть официальный доход, облагаемый НДФЛ. Если ИП использует специальные налоговые режимы, то в этом случае применить социальный вычет будет нельзя.
Кто может получить налоговый вычет за лечение
Если гражданин РФ работает на территории страны официально, и уплачивает налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, то при оплате определенных медицинских услуг, приобретения рецептурных медицинских препаратов, а также при оплате страховых взносов в рамках ДМС (добровольного медицинского страхования), он может часть уплаченного НДФЛ вернуть. Для этого обязательно быть налоговым резидентом РФ.
Платежные документы должны быть оформлены на имя налогоплательщика. А вот потратить денежные средства можно на:
- Себя или своего супругасупругу;
- На своих родителей;
- На детей или подопечных в возрасте до 18 лет, а если ребенок обучается по очной форме, то до 24 лет.
Оформление налогового вычета по расходам на медицинские услуги возможно только в том случае, если медицинская организация находится в России, и у нее есть соответствующая лицензия. Для такого вычета действует стандартный срок давности: три года с того момента, как гражданин понёс расходы.
То есть вовсе необязательно обращаться за вычетом уже на следующий год после оформления договора с клиникой. Если предстоит длительное лечение, то может быть удобнее собрать документы сразу за 2-3 года, и разом получить вычет за все понесенные за это время расходы.
Сколько можно вернуть денег
Сумма вычета будет зависеть от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. Чем выше заработная плата и чем больше пришлось потратить, тем больше можно будет вернуть. В любом случае, эта сумма не может превышать уплаченных налогов за год.
Для налогового вычета по расходам на медицину существует лимит – 120.000 рублей. Это стандартный лимит, который действует для всех видов социального налогового вычет. Сюда же можно отнести расходы на фитнес, образование, добровольное страхование и т.д. Исключение – благотворительность и образование детей.
Вам вернется 13% от суммы лимита в 120.000 рублей, даже если вы потратили больше. То есть в год можно получить не более 15.6000 рублей, в эту сумму нужно уложиться по всем направлениям социального вычета.
Немного по-другому считается налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение. Сюда относятся, к примеру, операции, включая пластические операции. По дорогостоящим видам лечения вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, то есть можно вернуть 13% от любой потраченной вами суммы.
Данная выплата не будет суммироваться с другими социальными налоговыми вычетами. Это позволяет за один налоговый период получить лечение по обычным медицинским расходам, а также за дорогостоящее лечение.
Какие нужны документы для налогового вычета
Пакет документов будет зависеть от того, какие именно услуги или товары вы оплачивали, и для кого. Далее мы составили подборки для каждого случая отдельно.
При оплате медицинских услуг:
- Справка об оплате медицинских услуг;
- Копия договора на оказание медицинских услуг;
- Копия лицензии медицинской организации или ИП, если в договоре нет реквизитов.
При оплате лекарств:
- Рецептурный бланк со штампом «для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика»;
- Копия документов, подтверждающих оплату медикаментов, т.е. чеки.
При оплате медицинского страхования (ДМС):
- Копия договора добровольного личного страхования, который предусматривает исключительно оплату медуслуг;
- Копии платежных документов, которые подтвердят уплату страховых взносов. Сюда отнесем кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки и т.д.
Если вы приобретаете медицинские услуги или лекарственные препараты для родителей, детей или супруга, то нужны дополнительно копии документов, которые подтвердят степень родства. Например, если оплата лекарств производилась для ребенка, то нужно его свидетельство о рождении или паспорт, либо документ, подтверждающий опеку или попечительство.
Если оплачивались медицинские услуги для жены, то нужно принести свидетельство о заключении брака. Если налогоплательщиком было оплачено лечение или приобретение медикаментов, то понадобится свидетельство о рождении самого налогоплательщика. Все бланки и списки документов можно взять здесь.
Как получить вычет за лечение себя, ребенка или супруга
Есть два варианта оформления вычета – через работодателя, а также через налоговую службу, причем воспользоваться ими можно в разные налоговые периоды. Разберем их подробно.
Вычет через работодателя
Данный вариант удобен тем, что оформить вычет можно до конца налогового периода, то есть того года, в котором вы понесли расходы. Например, если вы оплатили дорогостоящую операцию в марте 2022 года, то уже осенью можно получить вычет.
Для этого нужно подтвердить свое право на вычет в ФНС. Вам необходимо в налоговую службу по месту жительства подать документы, которые мы перечислили выше, а также заполнить заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социального налогового вычета.
Как подать документы? При личном приеме в ФНС, либо через «Личный кабинет налогоплательщика», который находится на официальном сайте федеральной налоговой службы. В течение 30 дней налоговики должны подтвердить ваше право на вычет, и прислать вам и вашему работодателю соответствующее уведомление.
И уже на основании этого уведомления вы сможете обратиться к работодателю с заявлением на налоговый вычет. Составляется оно в произвольной форме, образец можно будет взять в Сети или же в отделе бухгалтерии.
Если за это время работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, то он вернет вам сумму излишне уплаченного налога. Но опять же, не по собственной инициативе, а на основании вашего заявления на возврат излишне уплаченного налога. На это ему отводится 3 месяца со дня получения заявления.
Вычет через налоговую
Оформление налогового вычета в этом случае возможно только в следующем налоговом периоде. То есть, к примеру, если вы понесли расхода по медицинским услугам в 2022 году, то подать заявление на вычет можно будет только в 2023 году.
Что для этого нужно:
- Необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет. Напомним, что это могут быть только три последних года, за более поздний срок получить возврат нельзя. За каждый налоговый период нужно использовать соответствующий его году бланк, например, если оформляете вычет за 2020 год, нужен бланк 2020 года. Образец дан здесь.
- Далее вы составляете заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.
- Собираете документы по списку, указанному выше.
- Заполненную декларацию, заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ и документы, необходимые для вычета, нужно будет подать в налоговую инспекцию (ФНС) по месту жительства. Это можно сделать либо при личном обращении в отделение ФНС, которое обслуживает физических лиц, либо в режиме онлайн на сайте ФНС, предварительно зарегистрировавшись в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика».
Есть и еще один вариант – собрать все документы, и обратиться к специальным организациям, которые осуществляют возврат. За небольшую плату сотрудники сервиса или компании самостоятельно обработают все документы и заполнят декларации и заявления, вам останется их только отнести в налоговую или отсканировать, и отправить онлайн.
Рекомендуем обращаться только в надежные компании, которые имеют хорошие отзывы. Например, у Сбера есть такой партнер СберРешения – при обращении к нему можно даже получить скидку при наличии пакета услуг (Сбербанк Премьер, Сбербанк Первый и Sberbank PrivateBanking).
Частые вопросы
Кому дадут налоговый вычет на лечение?
Его можно получить в том случае, если вы оплачивали собственное лечение, либо лечение родителей, супругасупруги или своего несовершеннолетнего ребенка.
Когда можно подать заявление на вычет?
Оформить заявление для налогового вычета можно в течение 3 лет после того года, когда непосредственно было оплачено лечение.
Какие нужно собрать документы?
В медицинском центре или клинике нужно попросить справку и лицензию, на работе – справку о доходах и суммах налога.
Как оформить налоговый вычет?
Проще всего это сделать на сайте налоговой. Зарегистрируйтесь там, и в личном кабинете подайте декларацию. К ним приложите отсканированные документы. Декларация будет проверяться в течение 3 месяцев.
