Какие налоги платит ИП на УСН

Какие налоги платит ИП на УСН? Единого для всех предпринимателей списка не существует. Одни бизнесмены законно ограничиваются уплатой единого упрощенного налога и взносов за себя, а для других коммерсантов действует расширенный налоговый перечень. Разберемся с этим вопросом детальнее.

Налоговые обязательства упрощенца

Упрощенная система налогообложения (УСН) популярна среди бизнесменов благодаря возможности замены части налоговых обязательств единым упрощенным налогом.


Какие налоги платит ИП на УСН

Наличие тех или иных объектов налогообложения и виды осуществляемых операций влияют на то, какие налоги платит ИП на УСН.


Какие налоги платит ИП на УСН

Часть налогов из этого списка ИП обязаны рассчитывать сами, другую часть вычисляют налоговики. Далее расскажем об этом подробнее.

Единый налог при УСН

Единый упрощенный налог – основное налоговое обязательство всех ИП на УСН. Его сумму предприниматели обязаны рассчитать сами, оплачивая поквартально авансовые платежи, а по итогам года окончательную сумму налога.

Размер упрощенного налога зависит от выбранного предпринимателем объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) и ставок, максимальные размеры которых зафиксированы в НК РФ и на которые могут влиять региональные НПА.


Какие налоги платит ИП на УСН

Узнать ставку УСН-налога, действующую в конкретном регионе, можно на сайте ФНС в последнем разделе страницы «Упрощенная система налогообложения»:


Какие налоги платит ИП на УСН

Выбрать нужный регион можно в верхней части страницы.

ВНИМАНИЕ! С 01.07.2022 в четырех регионах страны действует новый спецрежим автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

Как ИП применяют автоматизированную УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодостуц и бесплатно переходите в Готовое решение.

Некоторые ИП-упрощенцы при определенных условиях могут обнулить свои обязательства по УСН-налогу. Об этом – в следующем разделе.

Три условия для обнуления УСН-налога

Для ИП на УСН, только начавшего предпринимательскую деятельность, налоговое законодательство предусмотрело специальный бонус – налоговые каникулы с нулевой ставкой УСН-налога в первые два года работы. Такая возможность есть у предпринимателей до конца 2024 года, если региональные власти на своей территории ввели такие правила.

Чтобы воспользоваться нулевой ставкой, ИП должен соответствовать ряду условий – три из них предусмотрены НК РФ:


Какие налоги платит ИП на УСН

Региональные власти могут устанавливать дополнительные условия и ограничения (по средней численности работников и/или предельному размеру доходов). К примеру, в Севастополе региональные власти разрешают ИП на УСН применять нулевую ставку по упрощенному налогу, если средняя численность не превышает 15 человек, а доходы, облагаемые по нулевой ставке – не выше 60 млн. руб. (ст. 3 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС).

Налоговые каникулы позволяют обнулять «доходно-расходным» упрощенцам в том числе и минимальный налог. Что касается уплаты иных обязательных платежей ИП на УСН во время налоговых каникул, то привилегий особых нет − при наличии в их собственности земельных участков и/или автотранспорта на общих основаниях нужно уплачивать транспортный и земельный налоги. Не снимаются обязанности с таких упрощенцев и по уплате страховых взносов за работников и за себя.

НДФЛ

Применение УСН освобождает ИП от уплаты НДФЛ по видам деятельности, указанным в ЕГРЮЛ. Но ряд других доходов облагаются подоходным налогом в общем порядке.


Какие налоги платит ИП на УСН

Напомним, что с 01.01.2021 полученные ИП проценты по договорам банковского вклада (счета) в рамках предпринимательской деятельности, НДФЛ не облагаются и учитываются в доходах при исчислении УСН-налога.

Если ИП на УСН привлекает к работе физлиц (по трудовым или гражданско-правовым договорам), он обязан выполнять функции налогового агента – перечислять в бюджет НДФЛ с их заработка (п. 6 ст. 226 НК РФ).

НДС

Применение УСН освобождает ИП от уплаты НДС, но не во всех случаях.


Какие налоги платит ИП на УСН

Самая распространенная ситуация, когда ИП на УСН уплачивает НДС – при выставлении контрагенту счета-фактуры с выделенной суммой налога. В такой ситуации предприниматель обязан не только перечислить налог в бюджет, но и представить в инспекцию декларацию по НДС.

Налог на имущество

ИП на УСН обязаны уплачивать налог на имущество в таком порядке:


Какие налоги платит ИП на УСН

Сумму налога на имущество рассчитывает налоговый орган. Чтобы получить освобождение от уплаты этого налога в инспекцию необходимо представить заявление и документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности (Письмо ФНС от 06.04.2020 № БС-4-21/5766@).

У местных властей есть право на установление льготы для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).

Транспортный и земельный налоги

Если у ИП-упрощенца, как у физлица, есть в собственности земельные участки или зарегистрированные на него транспортные средства, он становится плательщиком земельного и/или транспортного налогов. Статус ИП значения не имеет – уплата происходит по правилам, предусмотренным в целом для всех физических лиц.

Самому рассчитывать эти налоги предпринимателю не нужно – инспекторы сами определят сумму к уплате и отразят ее в уведомлении, которое можно получить одним из следующих способов:


Какие налоги платит ИП на УСН

Рассылку уведомлений по почте инспекции производят в том случае, если у физлица не подключен личный кабинет налогоплательщика, либо если кабинет подключен, но оформлено уведомление о получении документов в бумажном виде.

Страховые взносы

Предприниматели на УСН уплачивают страховые взносы «за себя» (при единоличном ведении бизнеса) и взносы за сотрудников (при выплате им доходов).


Какие налоги платит ИП на УСН

Налоговый кодекс позволяет в некоторых случаях ИП без работников при отсутствии деятельности не уплачивать взносы за себя: в периоды ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, периоды службы в армии и т.д. Чтобы воспользоваться этой возможностью, в инспекцию ИП должен представить документы об отсутствии деятельности в эти периоды. Если предприниматель был призван в ряды РФ в связи с частичной мобилизацией, заявление не нужно – налоговики получат необходимую информацию из Минобороны по каналам межведомственного информационного обмена.

Налоги ИП-иностранца

Иностранцы, имеющие право постоянно или временно проживать в РФ, могут зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать любую систему налогообложения, в том числе УСН.

ИП-иностранец уплачивает налоги и взносы в целом в том же порядке, что и ИП-гражданин России.


Какие налоги платит ИП на УСН

Не освобождены ИП-иностранные граждане и от выполнения обязанностей налоговых агентов. Сроки уплаты налогов, страховых взносов и сдачи отчетности такие же, как у ИП-россиян.

Уплата налогов наследниками предпринимателя

ИП имеет двойной статус – он является не только субъектом предпринимательской деятельности, но и обычным физическим лицом. Если его уход из жизни произошел внезапно и статус ИП до этого момента не был прекращен (с уплатой всех налоговых обязательств), как быть с налогами в такой ситуации? Должны ли его наследники уплачивать налоги и взносы за предпринимателя?

Для таких случаев предусмотрен особый порядок погашения налоговых обязательств предпринимателя (в том числе ИП на УСН):


Какие налоги платит ИП на УСН

Что касается возврата наследникам налоговой переплаты ИП, то в этом вопросе не все однозначно. В законодательстве нет прямых указаний или запретов на этот счет. Налоговики не склонны отдавать переплаченные предпринимателем суммы наследникам (Письмо ФНС от 17.01.2018 № ГД-4-8/678@), но есть шанс решить этот вопрос в суде (Апелляционное определение Орловского областного суда от 01.04.2014 по делу № 33-698).

Итоги

ИП на УСН обязаны уплачивать единый упрощенный налог и страховые взносы (за себя и/или своих работников). Остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) уплачиваются при наличии объектов налогообложения и соответствующих операций. С предпринимателей также не снимаются обязанности налоговых агентов по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль.

Источник: spmag.ru

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *