Код периода представления 6-НДФЛ в 2023 году

В форме 6-НДФЛ указываются различные коды, в том числе и код периода представления. В разделе 1 формы (далее — разд.) этот код заносится в графу «Отчетный период (код)». Причем. код периода представления может различаться как по сроку отчетного периода, так и по типу организации или юридическим процедурам, совершаемым с ней, или с ИП и главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

Код периода представления в расчете 6-НДФЛ отражается на титульном листе. Это делается для обозначения периода, за который в ИФНС подаются сведения по начисленным доходам работников (исполнителей) и по НДФЛ, исчисленному и удержанному с них. Рассмотрим правила заполнения отчета более детально.

Виды кодов периода представления 6-НДФЛ в 2023 году

В графе (далее — гр.) титульном листе формы 6-НДФЛ «Отчетный период (код)» прописывается код отчетного периода, на протяжении которого в ИФНС сдаются сведения о доходах работников (исполнителей) и суммах НДФЛ, начисленных и удержанных компанией-работодателем (налоговым агентом). Причем такие коды могут быть:

  1. Стандартными — за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год, применяемые любой организацией (компанией), являющейся налоговым агентом по НДФЛ.
  2. Указываемыми в расчете 6-НДФЛ в случае реорганизации, ликвидации организации.
  3. Используемыми при снятии компании с учета в ИФНС в качестве ИП или главы крестьянского (фермерского) хозяйства.

Для обозначения временного интервала в титульном листе формы 6-НДФЛ применяется гр. «Отчетный период (код)» (далее – гр.). Если речь идет об обозначении года, за который приведены данные о доходах и НДФЛ, то в данной графе надо отразить код периода, за который подается данная форма, то есть, за 1 календарный год.

Как заполнить форму 6-НДФЛ начиная с отчетности за I квартал 2023 г, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Стандартные коды периодов представления 6-НФДЛ в 2023 году

В гр. «Отчетный период (код)» заносятся следующие коды (п. 6 ст. 226 НК РФ):

  • 21 — для 6-НДФЛ за первый квартал. В разд. 1 расчета 6-НДФЛ с таким кодом указываются суммы НДФЛ, удержанные и исчисленные в период с 1 января по 22 марта текущего календарного года (налогового периода НДФЛ), а в разд. 2 — данные по доходам всех работников (исполнителей) и НДФЛ за первый квартал нарастающим итогом с начала календарного года;
  • 31 — для формы за полугодие. В разд. 1 6-НДФЛ с приведенным кодом прописываются суммы НДФЛ, подлежащие начислению и удержанию в период с 23 марта по 22 июня, а в разд. 2 — данные по доходам (зарплатам) работников (исполнителей) и НДФЛ за 6 месяцев;
  • 33 — для 6-НДФЛ за 9 месяцев. В разд. 1 формы 6-НДФЛ с этим кодом должны быть указаны суммы НДФЛ, удержанные и начисленные в период с 23 июня по 22 сентября, а в разд. 2 — данные по доходам (заработным платам) работников (исполнителей) и НДФЛ за 9 месяцев;
  • 34 — для расчета за год. В разд. 1 годового отчета 6-НДФЛ с приведенным кодом прописываются суммы НДФЛ, подлежащие начислению и удержанию в период с 23 сентября по 31 декабря, а в разд. 2 — сведения по доходам исполнителей (работников) и НДФЛ за 12 месяцев.

Код периода представления 6-НДФЛ в 2023 году в случае ликвидации (реорганизации) организации

В случае реорганизации (ликвидации) организации в гр. «Отчетный период (код») прописываются следующие коды:

  • 51 — для 6-НДФЛ за 1 квартал;
  • 52 —для полугодовой формы;
  • 53 — для формы за 9 месяцев;
  • 90 — для расчета за год. Приведенный код применяется в случаях, когда ликвидация (реорганизация) организации была осуществлена в четвертом квартале (в декабре, ноябре, октябре).

В случае реорганизации (ликвидации) организации в текущем году отчетный период 6-НДФЛ определяются с начала текущего календарного года и по месяц, в котором была завершена процедура реорганизации или закрытия организации.

Пример: ООО «Товар» запустила процесс реорганизации с последующим слиянием в июне 2023 г., но окончательно все регистрационные и организационные мероприятия были завершены 15 октября 2023 г. В этом случае при оформлении формы 6-НДФЛ за год реорганизованная организация указывает в гр. «Отчетный период (код)» значение «90».

В разд. 2 формы 6-НДФЛ за год будут указаны сведения по доходам исполнителей (работников) и по НДФЛ за январь-октябрь 2023 г. нарастающим итогом. В разд. 1 (в стр. 21 и 20) будут отражены суммы НДФЛ, удержанного и начисленного за период с 23 сентября по 15 октября 2023 г. , то есть за период, входящий в промежуток, указанный в стр. 21.

Код периода представления 6-НДФЛ в 2023 году в случае снятия с учета ИП и главы крестьянского (фермерского) хозяйства

При снятии с учета в инспекции ФНС РФ в качестве ИП или главы крестьянского (фермерского) хозяйства налоговый агент-работодатель обязан указать соответствующие коды в гр. расчета 6-НДФЛ «Отчетный период (код)». Приведенные коды перечислены ниже в таблице.

Код отчетного периода при снятии компании с учета в ИФНС в качестве ИП, главы крестьянского (фермерского) хозяйстваОтчетный период в 6-НДФЛ
831 квартал
 
846 месяцев
 
859 месяцев
 
861 год

Перечень кодов отчетных периодов 6-НДФЛ введен приказом ФНС РФ «Об утверждении» от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Итоги

Таким образом, при оформлении расчета 6-НДФЛ в ее титульном листе обязательно указывается соответствующий код отчетного периода. Причем, приведенный код различается как по сроку отчетного периода, так и в иных приведенных в статье случаях.

Источник: spmag.ru

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *