Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ

В отчетности за 2022 г. форма с порядком заполнения 3-НДФЛ изменилась. Нужно ли теперь заполнять код вида дохода в 3-НДФЛ, детальное описание данного показателя и где его найти, разберем далее.

Справка

Декларацию 3-НДФЛ сдают по результатам прошедшего года, чтобы отчитаться по полученным доходам либо получить вычет. К декларантам, которые отчитываются по этой форме, относят:

• ИП на ОСНО;
• физлиц, получивших облагаемый доход, подлежащий самостоятельному декларированию.

Напомним: 3-НДФЛ сдавать физлицу не нужно при продаже:

• недвижимости (дома, участка земли, квартиры, др.) стоимостью до 1 млн р. либо если ей владели меньше минимального срока;
• прочего имущества (авто, гаража и т. п.) стоимостью до 250 тыс. р.;
• жилья, где жила семья с двумя и более детьми.

Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог? Ответы на эти вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Коды и их значения в обновленной декларации 3-НДФЛ

Начиная с декларации за 2022 г. нужно использовать обновленную версию (КНД 1151020), представленную Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 (послед. ред. – 29.09.2022):

Скачать бланк декларации

Прежний бланк ИФНС не примет, поэтому декларировать полученные средства нужно только по обновленной форме. Актуальный ее бланк заполняют от руки либо печатью на ПК. Часть информации кодируется. При помощи кодов отображают:

• категории плательщиков;
• виды документов, доходов, деятельности и операций;
• названия объектов;
• признаки плательщиков.

Коды перечисленных сведений и их расшифровку содержит Порядок заполнения формы (см. Прил. 1–7). Этими данными следует руководствоваться при заполнении бланка. Обращаем внимание на то, что код вида дохода в 3-НДФЛ из банка не исключили, он остался.

Код дохода: что это такое, где, кем указывается, откуда его брать

В декларации каждому виду дохода, который может получить плательщик, присвоен с учетом конкретных ставок свой код. Полный перечень таких кодов (всего их 25) с расшифровкой обозначен Приложением 3 к Порядку заполнения. Соответственно, при заполнении бланка для отображения того либо иного дохода коды нужно брать из этого приложения. Так, к примеру, используются следующие коды при отображении средств, полученных:

• от долевого участия – 01;
• по операциям с ценными бумагами и проч. доходам со ставками по п. 1 ст. 224 НК – 03;
• в виде процентов, дисконтов и проч. со ставками по п. 1 ст. 224 НК – 04;
• от предпринимательской деятельности, частной практики – 07;
• от сдачи в аренду имущества – 08;
• при применении ставок по п. 1 ст. 224 НК – 10;
• в виде стоимости подаренного имущества (например, недвижимости) – 17;
• от проданного имущества (его долей) – 18;
• физлицами-нерезидентами при применении ставки 30 % – 20.

Используют эти и иные коды (по большей части обычные граждане) для отображения доходов, облагаемых НДФЛ. Если, например, гражданин собирается получить вычет в ИФНС либо налоговый агент не удержал с зарплаты НДФЛ, он декларирует свой годовой заработок, указывая соответствующее кодовое обозначение. Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ прописывают в зависимости от ситуации при необходимости.

• По стр. «010» прил. 1 для отображения средств, полученных в России:

Доходы, полученные в России от предпринимательства, частной практики, здесь не отображают. Для них предназначено Прил. 3!

• По стр. «031» прил. 2 для отображения средств, полученных за границей:

Для сведения. Помимо кодового обозначения, по каждому декларируемому доходу указывают информацию об источнике выплаты, облагаемую и выплаченную сумму, размер налога при начислении и удержании!

• По стр. «001» разд. 2 при отображении расчета базы, налога:

Декларированию подлежат исключительно облагаемые НДФЛ средства. Поэтому, например, если граждане покупают, продают валюту с целью инвестиций либо при поездках за границу, то покупка, продажа не облагается НДФЛ. Средства от подобных продаж не отображают в 3-НДФЛ. Данные по таким операциям купли-продажи (о расходах, доходах) в ИФНС попросту не поступают. Срок владения валютой здесь не подлежит определению.

Примеры декларирования и применения кодов

Ситуация 1. Продажа автомобиля в 3-НДФЛ и код дохода

Владелец продал авто за 600 тыс. р. в 2022-м. Автомобиль находился в собственности меньше 3 лет, поэтому доход от его продажи облагается НДФЛ по ставке 13 %. Расходы, которые бывший владелец некогда потратил на покупку данного авто, документально подтвердить он не может. И именно поэтому он имеет право на вычет 250 р. Отсюда следует, что бывший владелец авто должен:

1. Заплатить НДФЛ размером 45 500 р. ((600 000 – 250 000) х 13 %) до 17.07.2023 (суббота 15.07 перенесена на рабочий понедельник, т. е. 17-е число).
2. Задекларировать средства, полученные от продажи, и сдать 3-НДФЛ до 02.05.2023 (воскресенье 30.04 перенесено на рабочий вторник, т. е. 2-е число!).
3. Указать при заполнении 3-НДФЛ код «18» (означает доход от продажи имущества). Пример указания кода в разд. 2:

Ситуация 2. Когда самозанятое лицо (ИП на спецрежиме) сдает 3-НДФЛ

В общем случае самозанятое лицо не сдает 3-НДФЛ, поскольку средства, полученные им на НПД, не декларируются. Но если данное лицо получит доход, облагаемый НДФЛ, например, от продажи своей недвижимости (дома, квартиры), он обязан его задекларировать и уплатить общим порядком.

Заполняя 3-НДФЛ, самозанятому нужно указать код «18», предназначенный для отображения средств, полученных от продажи квартиры либо дома. При этом отображать доход по НПД он не обязан.

Аналогичные нормы применяются и по отношению к ИП на спецрежиме. Сдавать 3-НДФЛ ИП следует общим порядком при получении облагаемого дохода, не связанного с предпринимательством.

Итоги

1. С годовой отчетности за 2022 г. нужно применять форму 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ в послед. ред. – 29.09.2022.

2. Код дохода в обновленной 3-НДФЛ прописывают:

• по стр. «010» прил. 1 (денежные средства получены из российских источников);
• стр. «031» прил. 2 (денежные средства получены из-за границы);
• стр. «001» разд. 2 (расчет базы и налога).

3. Кодовые обозначения для отображения полученных доходов следует брать из прил. 3 к Порядку заполнения, утв. Приказом № ЕД-7-11/903@.

Источник: spmag.ru