Предел базы для начисления страховых взносов 2023 года устанавливается правительством РФ ежегодно. С 2023 года он един. Рассмотрим, какие лимиты действуют в 2023 году и приведем пример, чтобы разъяснить как правильно рассчитывать страхвзносы в 2023 году.
Новые предельные суммы для начисления страховых взносов (2023 г.)
Для подсчета страхвзносов действует система дифференцированных ставок:
- 30% с доходов в пределах единого лимита;
- 15,1% при его превышении.
МСП компании вправе прменять пониженные тарифы страховых взносов, опираясь на МРОТ.
Как это работает:
- доходы наемного работника ежемесячно суммируются с начислениями за предыдущие периоды текущего года, с этой величины рассчитываются страховые взносы, а в бюджет уплачивается сумма за минусом уже совершенных проплат;
- алгоритм расчета страхвзносов с доходов, учитываемых нарастанием с начала года, позволяет оперативно отслеживать уровень общего облагаемого заработка человека за год и сопоставлять его с утвержденными лимитами;
- когда предел начисления страховых взносов в 2023 году по конкретному работнику будет достигнут, на страхование начнут производиться отчисления по пониженной ставке 15,1% вместо 30%.
По взносам на «травматизм» величина тарифной ставки не зависит от уровня доходов физлица в текущем отчетном периоде, то есть, лимит базы для них не предусмотрен.
Согласно постановлению правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 , для страховых взносов в 2023 году предельная база составляет 1 917 000 руб.
Куда и в какой срок уплачивать страховые взносы с заработной платы и иных выплат физлицам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как применять лимиты для начисления страховых взносов 2023 года: пример
Работнику Сидорову А.И. ежемесячно начисляется заработная плата в размере 215 000 руб. Работодатель обязан не только удержать с этой суммы подоходный налог, но и начислить все обязательные страховые взносы, уплатив их в бюджет из своих средств.
Начисления в январе составили (компания не относится к субъектам МСП, поэтому применяет только основной тариф) — 64 500 руб. (215 000 × 30%).
В течение 2023 года зарплата Сидорова, облагаемая страхвзносами, была следующей (для упрощения примера, допустим, что в каждом месяце начисления были одинаковы):
Месяц | Сумма начислений, руб. | Сумма начислений с начала года до 1 917 000 руб. | В части, превышающей 1 917 000 руб. | Страхвзносы в пределах лимита по единому тарифу (30%) | Страхвзносы с превышения (тариф 15,1%) |
Январь | 215 000,00 | 215 000,00 | 0,00 | 64 500,00 | 0,00 |
Февраль | 215 000,00 | 430 000,00 | 0,00 | 64 500,00 | 0,00 |
Март | 215 000,00 | 645 000,00 | 0,00 | 64 500,00 | 0,00 |
Апрель | 215 000,00 | 860 000,00 | 0,00 | 64 500,00 | 0,00 |
Май | 215 000,00 | 1 075 000,00 | 0,00 | 64 500,00 | 0,00 |
Июнь | 215 000,00 | 1 290 000,00 | 0,00 | 64 500,00 | 0,00 |
Июль | 215 000,00 | 1 505 000,00 | 0,00 | 64 500,00 | 0,00 |
Август | 215 000,00 | 1 720 000,00 | 0,00 | 64 500,00 | 0,00 |
Сентябрь | 215 000,00 | 1 917 000,00 | 18 000,00 | 59 100,00 | 2 718,00 |
Октябрь | 215 000,00 |
| 233 000,00 | 0 | 32 465,00 |
Ноябрь | 215 000,00 |
| 448 000,00 | 0 | 32 465,00 |
Декабрь | 215 000,00 |
| 663 000,00 | 0 | 32 465,00 |
ВСЕГО: | 2 580 000,00 | 1 917 000,00 | 663 000,00 | 575 100,00 | 100 113,00 |
Предельная база для начисления страховых взносов 2023 г. по страхованию превышена в сентябре, когда с начала года зарплата составит 1 935 000 руб. Эта сумма на 18 000 руб. больше лимита (1 935 000 – 1 917 000). Как работодатель должен рассчитать взносы на пенсионное страхование:
- с января по август лимит не превышен, поэтому взносы исчисляются по ставке 30%, что в общей сумме составляет 516 000 руб. (64 500,00 руб. ежемесячно);
- в сентябре размер дохода превысил лимит базы — по ставке 30% отчисления будут сделаны с дохода, находящегося в пределах лимита и составят (за минусом перечисленных ранее взносов в периоде с января по август):
1 917 000 х 30% — 516 000 = 59 100 руб.
- с сумм превышения лимита отчисления за сентябрь должны быть сделаны по пониженной ставке 15,1%:
(1 935 000 — 1 917 000) х 15,1% = 2 718руб.
- общая сумма отчислений за сентябрь:
59 100 + 2 718 = 61 818 руб.
С октября работодатель начисляет взносы на пенсионное страхование только по тарифу 15,1%, то есть по 32 465 руб. ежемесячно, так как все последующие доходы Сидорова в текущем году будут превышать лимит базы по пенсионному страхованию.
Итоги
Лимит по страховым взносам с 2023 года един и утвержден на уровне 1 917 000 руб. С совокупного дохода в пределах данной суммы начисляйте взносы по единому тарифу 30%. При превышении — 15,1%.
Источник: spmag.ru