Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. С 2023 года правила расчета взносов изменились в связи с объединением ФСС и ПФР. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». Рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2023 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.
Основные (базовые) тарифы страховых взносов в 2023 году
Ст. 425 НК РФ устанавливает базовые тарифы страхвзносов, которые в 2023 г. останутся на прежнем уровне. С 2023 года в связи с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд РФ, утвержден единый тариф страховых взносов:
- 30% в пределах единой базы;
- 15.1% для сумм ее превышающих.
Пример расчета страховых взносов от «КонсультантПлюс»:
Организация «Альфа» уплачивает страховые взносы по единому тарифу. Размер выплат, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в пользу директора организации в январе — июне 2023 г. составил:… Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе и бесплатно читайте продолжение примера.
На 2023 год утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (п. 5.1 ст. 421 НК РФ) в размере 1 917 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143)
Базовые размеры страховых взносов в 2023 году составляют:
Вид взноса | Тариф для выплат, не выше предельной базы | Тариф для выплат сверх предельной базы |
| Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ | 30% | 15,1% |
Выплаты по больничному листу не облагаются страховыми взносами.
Процентные ставки по страховым взносам в 2023 г. для малого и среднего бизнеса (МСП)
Продолжает действовать сниженный вдвое совокупный тариф страхвзносов для субъектов МСП (внесенных в Единый реестр МСП) – не 30, а 15 процентов (закон № 102-ФЗ от 01.04.2020; пп.17. п. 1 ст. 427 НК РФ). Применяется он ежемесячно, но не ко всей выплате физлицу, а только к той ее части, которая превышает размер действующего федерального МРОТ.
В 2023 году МРОТ установлен на уровне 16 242 руб.
Вид взноса | Тариф в зависимости от размера облагаемого дохода застрахованного физлица (за месяц) | |
В пределах МРОТ | Свыше МРОТ | |
Единый тариф страховых взносов на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
| 30%
| 15% |
15,1% — с сумм, превышающих предельную базу
| ||
Льготные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
НК РФ в ст. 427 приводит пониженные тарифы страхвзносов, действующие для выплат в «рамках» предельной базы в отношении различных категорий страхователей. В целом ставки для льготников останутся прежними.
С 01.01.2022 г. нулевая ставка отменена для плательщиков вознаграждений членам экипажей судов, используемых для хранения и перевалки сжиженного природного газа в портах РФ (закон № 198-ФЗ от 11.06.2021).
Пониженные страховые взносы в 2023 году — ставки (таблица):
Плательщики страхвзносов | Единый тариф на обязательно страхование |
Российские ИТ-компании, разрабатывающие и реализующие программы для ЭВМ, базы данных, оказывающие услуги разработки (адаптации, модификации) таких программ и баз, устанавливающие, тестирующие, сопровождающие программы | 7,6%
|
| российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере IT или в сфере радиоэлектронной промышленности | |
НКО (в сфере соцобслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта) и благотворительные организации, применяющие «упрощенку» | |
Компании – участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических проектов (закон № 216-ФЗ от 29.07.2017) | |
ИП и юрлица – участники СЭЗ Крыма, Севастополя | |
ИП и юрлица – резиденты территории опережающего соцэкономразвития (закон № 473-ФЗ от 29.12.2014) | |
ИП и юрлица – резиденты свободного порта «Владивосток» | |
Компании – резиденты ОЭЗ Калининградской области | |
Компании – производители анимационной аудиовизуальной продукции | |
Благотворительные организации на УСН | |
| НКО на УСН | |
| Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов | 0,0% |
Страховые взносы уменьшают платежи по патенту.
Дополнительные страхвзносы: процент отчисления в Пенсионный фонд
Работа на вредном или опасном производстве дает гражданам право на досрочный выход на пенсию. Работодателями, выплачивающими таким сотрудникам доходы. Должны начисляться дополнительные страховые «пенсионные» взносы. Тарифы таких допвзносов установлены ст. 428 НК РФ – на их размер влияет класс опасности, определенный в результате спецоценки условий труда (СОУТ).
Размер страховых взносов в ПФР по доптарифам:
Класс опасности (по результатам спецоценки) | Подкласс условий труда | Тариф |
Опасный (4) | 4 | 8% |
Вредный (3) | 3.4 | 7% |
3.3 | 6% | |
3.2 | 4% | |
3.1 | 2% | |
Допустимый (2) | 2 | 0% |
Оптимальный (1) | 1 | 0% |
Если спецоценка не проводилась, тарифы будут следующими:
Вид работ | Тариф |
Работы по «Списку № 2», «малым спискам», указанные в п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 | 6% |
Работы по «Списку № 1», указанные в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 | 9% |
Узнайте, платят ли страховые взносы самозанятые.
Взносы в ФСС на «травматизм»
В 2023 году взносы на «травматизм» уплачиваются по ставкам, действовавшим в 2022 году, утвержденным законом № 179-ФЗ от 22.12.2005. Тарифы страхвзносов составляют от 0,2 до 8,5 процентов в зависимости от основного вида деятельности работодателя и соответствующего ему класса профриска.
Итоги
С 2023 года применяется единый тариф страховых взносов в размере 30%. Работодатели, фирмы которых включены в реестр МСП, вправе применять пониженные тарифы по сумме выплат, превышающей МРОТ. Предельную базу по взносам так же объединили. С 2023 года она составляет 1 917 тыс. руб.
Источник: spmag.ru
