Налоговая реформа 2025 года обещает большие перемены, которые коснутся практически всех налогоплательщиков. Законопроект № 639663-8 уже прошел в первом чтении и направлен на незначительные доработки. Какие изменения ждут предпринимателей и бухгалтеров в связи с налоговой реформой в 2025 году, рассмотрим далее.
УСН
В представленном законопроекте предусмотрено повышение лимитов для применения УСН. Так, планируется повысить действующие лимиты:
- размер дохода за девять месяцев года, предшествующего году перехода на УСН, позволяющий перейти на УСН, — до 337,5 млн рублей;
- размер дохода за год для подтверждения права применения УСН — до 450 млн рублей;
- максимальный размер остаточной стоимости ОС — до 200 млн рублей;
- средняя годовая численность наемных работников — до 130 человек.
Налоговая реформа 2025 года отменит для УСН повышенные ставки единого налога. Организациям, применяющим систему налогообложения «Доходы», будут начислять налог по ставке 6 %, а использующим систему «Доходы-расходы» — 15 %.
Нововведением для «упрощенцев» станет обязанность начислять и платить НДС. Исчислять и уплачивать НДС можно будет двумя способами: по общему порядку или особому.
При выборе общего порядка работы с НДС основываться нужно будет на гл. 21 НК РФ. Согласно данной главе, налогоплательщик должен начислить и уплатить в бюджет налог в размере 0, 10 или 20 %. Размер налогового сбора зависит от вида продаваемых товаров или услуг. При таком способе начисления НДС организация может обратиться в ИФНС за возвратом излишне начисленного НДС и использовать налоговый вычет в виде уплаченного НДС.
Особый порядок применения НДС подразумевает пониженную ставку налога. Ее размер зависит от дохода компании за год. Так, налоговые изменения в 2025 году предусматривают следующие ставки НДС для УСН:
- для налогоплательщика с доходом за налоговый период не более 250 млн рублей в год ставка — 5 %;
- с доходом до 450 млн рублей – 7 %.
Нововведения предусматривают и освобождение от уплаты НДС. Его можно получить, если:
- доход организации за предыдущий год не превысил 60 млн рублей;
- налогоплательщик подает заявление на переход на УСН с 2025 года и заявляет желание использовать освобождение от НДС.
Введение НДС в упрощенную систему налогообложения приближает ее к ОСНО и готовит налогоплательщиков к переходу на основную систему налогообложения.
Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили обзорный материал по ожидаемым изменениям. Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.
НДФЛ
Сейчас в России применяются 2 ставки НДФЛ:
- 13 % — с доходов до 5 млн рублей в год;
- 15 % — с доходов, превышающих установленный лимит.
В 2025 году планируется ввести пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ. Размер ставки так же будет зависеть от полученного человеком дохода.
Годовой общий доход, млн руб. | Ставка НДФЛ, % |
До 2,4 | 13 |
2,4-5 | 15 |
5-20 | 18 |
20-50 | 20 |
более 50 | 22 |
Действовать указанные ставки будут только в указанных диапазонах. Например, если работник за год получил доход в размере 5,2 млн рублей, то его налогообложение будет выглядеть следующим образом:
- доход до 2,4 млн рублей облагается НДФЛ по ставке 13 %;
- доход с 2,400001 до 5 млн рублей – 15 %;
- 0,2 млн рублей облагается по ставке 18 %.
Таким образом, при превышении лимитов не нужно пересчитывать весь НДФЛ с начала года по повышенной ставке.
Изменения в налоговой системе в 2025 году затронут и стандартные налоговые вычеты. Будут повышены вычеты на детей и максимальный уровень зарплаты, позволяющий ими пользоваться. Стандартные вычеты на первых двух детей повысят до 2800 рублей, а на третьего и последующих – до 6000 рублей. Уровень заработной платы, позволяющий пользоваться налоговыми льготами, вырастет до 450000 рублей.
Законодатели предусмотрели возможность вернуть часть НДФЛ семьям с двумя и более детьми. Получить назад можно будет 7 % от уплаченной суммы. Для этого нужно будет подтвердить, что на одного члена семьи приходится доход, не превышающий 1,5 размера прожиточного минимума в регионе проживания семьи. Таким образом, размер уплачиваемого НДФЛ для малоимущих семей снижается до 6 %.
Налог на прибыль
Претерпит изменение и налог на прибыль. Если законопроект будет одобрен, то ставка налога повысится до 25 %. Однако компании, имеющие статус IT, до конца 2030 года будут облагать свои доходы по ставке 5 %.
Снизить налоговую нагрузку по налогу на прибыль поможет участие в региональных инвестиционных проектах. Для этих организаций ставка налога снизится на 8 %, уплачиваемых в федеральный бюджет.
Акцизы
При проектировании законопроекта не обошли стороной и акцизы. Размер косвенного налога хотят повысить на 4 %, а их список будет расширен. К уже существующим товарам, подлежащих обложению косвенными налогами, будут добавлены:
- сырье, в составе которого есть никотин;
- природный газ, используемый для производства аммиака;
- никотинсодержащая смесь.
Были пересмотрены и ставки налогов на добычу полезных ископаемых.
НПД
Менять ставку налога для самозянятых не планируется. Ее размер останется прежним: 4 % при работе с физическими лицами и 6 % — с юридическими. Без изменения оставили и максимальный доход самозанятого, который дает право на льготное налогообложение.
ИТОГИ
- Законопроект находится на рассмотрении в Государственной думе с июня 2024 года и еще не принят. Но возможные изменения в налоговом кодексе лучше изучить заранее.
- Подоходный налог с зарплаты в 2025 году станет прогрессивным и будет содержать 5 размеров ставок в зависимости от размера дохода.
- Размер стандартных налоговых вычетов увеличат в два раза.
- Многодетные семьи получат возможность вернуть часть перечисленного НДФЛ.
- Большие изменения ждут организации и ИП, применяющие УСН. Им придется отслеживать, начислять и уплачивать НДС.
- Предусмотрено три вида ставки НДС для «упрощенцев»: основная (0, 10 или 20 % в зависимости от продаваемого товара), 5 % — при годовом доходе до 250 млн рублей и 7 % — при доходе 450 млн рублей.
- Лимиты дохода, позволяющие перейти на УСН, планируется повысить.
- После принятия законопроекта появятся новые подакцизные товары.
- Налог на прибыль организаций в 2025 году вырастет на 5 % и будет равняться 25 %.
- IT-компаниям отменят нулевую ставку на прибыль. До 2030 года включительно они должны будут применять ставку, равную 5 %.
Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Источник: spmag.ru