Сроки сдачи отчетности в 2023 году сместили на единую дату: 25-е число после отчетного периода. Кроме того сроки отправки отчетности необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Рассмотрим, в какие сроки нужно отчитаться в 2023 году, чтобы не нарваться на штрафы.
Правила переноса сроков
По общему правилу, при выпадении крайней даты для подачи любой отчетности на нерабочий день, срок продлевается до ближайшего рабочего дня после этой даты. Это правило распространяется и на региональные праздники. Если в субъекте РФ региональные власти ввели дополнительный выходной в связи, например, с религиозным праздником, сроки отчетности в 2023 году для организаций и ИП, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются неизменными, но в регионе они будут пролонгированы, т.е. перенесены на ближайший рабочий день. Такую позицию ФНС отразила в Письме от 31.10.2014 г. № СА-4-7/22585.
Формат отчетности
Важное значение имеет формат представления отчетности. Например, в отношении Расчета 4-ФСС при сдаче отчета на бумаге предусмотрены более сжатые сроки подготовки документа, а если страхователь подает отчетность в электронном виде, ему дается больше времени на составление и проверку документа. Обратите внимание, отчет 4-ФСС подается по итогам 2022 года в последний раз. Сроки те же: 20.01.2023 для бумажного расчета и 25.01.2023 — для электронного.
С отчетного периода за 1 квартал 2023 года сведения из 4-ФСС подаются в Соцфонд по форме ЕФС-1 (разд.2) не позднее 25-го числа после отчетного квартала.
Когда речь идет о декларации по НДС, направленный в налоговую бумажный отчет не будет принят, так как по НДС отчетность может быть представлена только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками, или освобожденных от их обязанностей). Электронный формат обязателен для иных деклараций, если среднесписочная численность персонала у налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Только электронно подается и новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, который представляют при наличии таких операций в отчетном периоде (п. 32 Положения, утв. Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2021).
Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемой в СФР формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за 2022 год (ЕФС-1 с отчетных периодов 2023 года) – если в отчет включено 25 и более физлиц.
Итак, какими будут новые сроки сдачи отчетности в 2023 году зависит от ряда факторов:
- законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
- совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
- формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.
Отчеты в 2023 году – сроки сдачи (таблица)
При подготовке отчетности к сдаче в контролирующий орган необходимо ориентироваться на последние законодательные нововведения.
С 2023 года ПФР и ФСС объединились в Объединенный Социальный Фонд и вместо прежней отчетности (4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и др.), в СФР направляйте единую форму ЕФС-1.
На какие важные моменты при заполнении ЕФС-1 обратить внимание бухгалтеру и кадровику, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Обзорный материал.
Заключительную отчетность за 2022 год сдавайте по прежним формам в следующие сроки:
Срок сдачи ЕФС-1 для каждого раздела установлен свой:
ВНИМАНИЕ! Сведения о трудовой деятельности и кадровых мероприятиях с 2023 года сдавайте на всех сотрудников, включая тех с которыми заключаете гражданско-правовые договоры.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2023 году юридическими лицами по итогам 2022 года истекает 31 марта 2023 года. Документы подаются в ФНС только в электронном виде, в т.ч. и субъектами МСП. Те, для кого обязателен ежегодный аудит отчетности, подают аудиторское заключение вместе с годовым отчетом или в срок до 10 дней (рабочих) после даты составления заключения, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным года. В Росстат бухотчетность подавать не надо, достаточно отправить ее в налоговый орган.
Статистические отчеты необходимо подавать в орган Росстата тем, кто попал в выборку ведомства. Узнать о перечне статотчетности, которую предстоит сдавать ИП или компании, можно с помощью сервиса на сайте ведомства, указав любой из требуемых реквизитов.
Если нарушены сроки предоставления отчетности в 2023 году
Применительно к нарушению сроков сдачи отчетности, подаваемой работодателями в Пенсионный фонд, надо руководствоваться нормами ст. 17 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ – нанимателю грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ:
- при несвоевременной сдаче отчета;
- за представление в контролирующий орган информации не в полном объеме;
- если имеет место искажение информации, то есть, данные в отчете являются недостоверными.
Дополнительно могут быть применены положения ст. 15.33.2 КоАП РФ – за непредставление данных в систему персонифицированного учета на должностных лиц налагается административное взыскание в сумме 300-500 руб.
Если не произведена вовремя сдача налоговой отчетности в 2023 году, сроки, указанные в таблице, нарушены — могут применяться следующие меры:
- при несдаче вовремя декларации или РСВ в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ на налогоплательщика налагается штраф, равный 5% от неуплаченной по декларации суммы налога или взносов за каждый месяц просрочки (полный и неполный) – минимум 1000 руб., максимум 30% от суммы неуплаченного налога, указанного в просроченной декларации;
- при нарушении срока представления в ИФНС Расчета 6-НДФЛ штраф равен 1000 руб. за каждый месяц (в том числе неполный) просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
- при задержке с подачей в ИФНС налоговой декларации от 20 дней к налогоплательщику может быть применена такая мера воздействия, как блокировка счетов (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Срок сдачи отчетов в 2023 году – таблица
Таблица ниже отражает крайние даты подачи деклараций и отчетов по основным налогам и взносам в каждом месяце 2023 года (с учетом переносов).
Сроки сдачи отчетности в 2023 году: таблица
Крайний срок сдачи | Вид отчета | Период | Комментарий |
16 января | СЗВ-М | Декабрь 2022 года | Сдается в последний раз в новый Социальный фонд РФ |
СЗВ-ТД | Декабрь 2022 года (при наличии кадровых мероприятий) | Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в СФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа. С 2023 года сведения подаются в составе ЕФС-1. | |
20 января | 4-ФСС (на бумаге) | 2022 год | Отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на травматизм в последний раз. С 2023 года сведения направляйте в составе ЕФС-1. |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | 4 квартал 2022 года | Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС | |
Единая упрощенная налоговая декларация | 2022 год | Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам | |
Декларация по водному налогу | 4 квартал 2022 года | Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты | |
Декларация по налогу на игорный бизнес | Декабрь 2022 года | Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе | |
ДСВ-3 | 4 квартал 2022 года | Ежеквартальная отчетность в ПФР для работодателей, уплачивающих за своих работников дополнительные взносы на накопительную пенсию. Подается в последний раз. С 2023 года сведения подаются в составе ЕФС-1. | |
25 января
| 4-ФСС в электронном виде | 2022 год | Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на «травматизм». С 2023 года сведения подаются в составе ЕФС-1. |
Декларация по НДС | 4 квартал 2022 года | Ежеквартально направляют в ИФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС | |
Декларация по акцизам | Декабрь 2022 года | Подается при проведении операций с подакцизной продукцией | |
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами | 4 квартал 2022 года | Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале | |
РСВ | 2022 год | Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц | |
Декларация НДПИ | Декабрь 2022 года | Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых | |
20 февраля | Декларация по косвенным налогам | Январь 2023 | Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций |
27 февраля (перенос с 25.02.2023)
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | Сдается ежемесячно в ФНС |
ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности) | Январь 2023 года (при наличии кадровых мероприятий) | В составе ЕФС-1. При переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК | |
6-НДФЛ | 2022 год | Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ | |
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов | Январь 2023 | Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов. | |
Декларация по налогу на прибыль | Январь 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС | |
Декларация по НДПИ | Январь 2023 года | Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых | |
1 марта | СЗВ-СТАЖ (вместе с описью ОДВ-1) | 2022 год | Работодатели подают в ПФР раз в год. Форма сдается по итогам 2022 года в последний раз. С 2023 года сведения подаются в составе ЕФС-1. |
10 марта | Декларация о плате за НВОС | 2022 год | Отчет подается в Росприроднадзор |
20 марта | Декларация по косвенным налогам | Февраль 2023 года | Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций |
27 марта (перенос с 25.03.2023)
| Персонифицированные сведения о физлицах | Февраль 2023 года | Сдается ежемесячно в ФНС |
ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности) | Февраль 2023 года | Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа | |
Декларация по акцизам | Февраль 2023 года | Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией | |
Декларация по налогу на прибыль | 2022 год | Подается в ИФНС при ежеквартальной и ежемесячной сдаче отчетности | |
Декларация по налогу на прибыль | Январь-февраль 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС | |
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов | 2022 год | Подают в ИФНС плательщики налога | |
Декларация по УСН | 2022 год | Сдают организации по итогам отчетного года в ФНС | |
Декларация по ЕСХН | 2022 год | Сдается в ФНС плательщиками спецрежима | |
Декларация по налогу на имущество | 2022 год | Подают в ИФНС организации — плательщики налога | |
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов | Февраль 2023 года | Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов. | |
31 марта | Бухгалтерская отчетность | 2022 год | Подается юрлицами в ИФНС |
17 апреля | Документы для подтверждения основного вида экономической деятельности | Для утверждения тарифа по несчастным взносам на 2023 год | С 2023 года сдается в СФР |
20 апреля | Декларация по косвенным налогам | Март 2023 года | Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | 1 квартал 2023 года | Подается в ФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС | |
Единая упрощенная налоговая декларация | 1 квартал 2023 года | Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагаемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам | |
25 апреля
| ЕФС-1 (разд. 2 аналог 4-ФСС) | 1 квартал 2023 года | Сдается в СФР |
Декларация по НДС | 1 квартал 2023 года | Ежеквартально направляют в ИФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС | |
Декларация по акцизам | Март 2023 года | Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией | |
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами | 1 квартал 2023 года | Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале | |
Декларация по налогу на прибыль | 1 квартал 2023 года | При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС | |
Декларация по налогу на прибыль | Январь-март 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС | |
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов | 1 квартал 2023 года | Подают в ИФНС плательщики налога | |
Расчет 6-НДФЛ | 1 квартал 2023 года | Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ | |
РСВ | 1 квартал 2023 года | Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц | |
Декларация по НДПИ | Март 2023 года | Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых | |
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов | Март 2023 | Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов. | |
30 апреля | Декларация 3-НДФЛ | 2022 год | Подают в ИФНС ИП на ОСНО, частные нотариусы, адвокаты и т.п. |
25 мая
| Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 22 мая | Апрель 2023 года | Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов. |
Персонифицированные сведения о физлицах | Апрель 2023 года | Подается в ИФНС | |
Декларация по налогу на прибыль | Январь-апрель 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС | |
26 июня
| Персонифицированные сведения о физлицах | Май 2023 года | Сдается ежемесячно в ИФНС |
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 22 июня | Май 2023 года | Заполняется на каждый вид налогов и взносов | |
Декларация по налогу на прибыль | Январь-май 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС | |
Декларация по НДПИ | Май 2023 года | Сдают налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых | |
20 июля | Единая упрощенная налоговая декларация | Полугодие 2023 года | Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
25 июля
| Персонифицированные сведения о физлицах | Июнь 2023 года | Сдается ежемесячно в ИФНС |
ЕФС-1 (разд.2 аналог 4-ФСС) | полугодие 2023 года | Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на травматизм | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | 2 квартал 2023 года | Подается в ФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС | |
Декларация по водному налогу | 2 квартал 2023 года | Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты | |
Декларация по налогу на игорный бизнес | Июнь 2023 года | Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе | |
Декларация по НДС | 2 квартал 2023 года | Ежеквартально направляют в ФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС | |
Декларация по акцизам | Июнь 2023 года | Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией | |
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами | 2 квартал 2023 года | Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале | |
Декларация по налогу на прибыль | полугодие 2023 года | При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС | |
Декларация по налогу на прибыль | Январь-июнь 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС | |
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов | полугодие 2023 года | Подают в ИФНС плательщики налога | |
Расчет 6-НДФЛ | полугодие 2023 года | Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ | |
РСВ | полугодие 2023 года | Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц | |
Декларация НДПИ | Июнь 2023 года | Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых | |
25 августа
| Персонифицированные сведения о физлицах за июль | Июль 2023 года | Подается в ИФНС |
Декларация по налогу на прибыль | Январь-июль 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС | |
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 22 августа | Июль 2023 | Сдается в ИФНС | |
Декларация по НДПИ | Июль 2023 года | Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых | |
25 сентября
| Декларация по налогу на прибыль | Январь-август 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
Декларация по НДПИ | Август 2023 года | Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых | |
Персонифицированные сведения о физлицах | Август 2023 | Подается в ИФНС | |
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 сентября | Август 2023 года | Подается в ИФНС | |
20 октября | Единая упрощенная налоговая декларация | 9 месяцев 2022 года | Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагаемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам |
25 октября
| Персонифицированные сведения о физлицах | Сентябрь 2023 года | Сдается ежемесячно в ИФНС |
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 22 октября | Сентябрь 2023 года | Полается в ИФНС | |
ЕФС с разд. 2 (аналог 4 — ФСС) за 3 кв. | 9 месяцев 2023 года | Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на травматизм | |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | 3 квартал 2023 года | Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС | |
Декларация по водному налогу | 3 квартал 2023 года | Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты | |
Декларация по налогу на игорный бизнес | Сентябрь 2023 года | Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе | |
Декларация по НДС | 3 квартал 2023 года | Ежеквартально направляют в ФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС | |
Декларация по акцизам | Сентябрь 2023 года | Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией | |
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами | 3 квартал 2023 года | Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале | |
Декларация по налогу на прибыль | Январь-сентябрь 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС | |
Декларация по налогу на прибыль | 9 месяцев 2023 года | При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС | |
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов | 9 месяцев 2023 года | Подают в ИФНС плательщики налога | |
Расчет 6-НДФЛ | 9 месяцев 2023 года | Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ | |
РСВ | 9 месяцев 2023 года | Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц | |
Декларация по НДПИ | Сентябрь 2023 года | Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых | |
27 ноября
| Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь | Октябрь 2023 года | Сдается ежемесячно в ИФНС |
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 22 ноября | Октябрь 2023 года | Сдается в ИФНС | |
Декларация по налогу на прибыль | Январь-октябрь 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС | |
Декларация по НДПИ | Октябрь 2023 года | Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых | |
25 декабря
| Персонифицированные сведения о физлицах | Ноябрь 2023 года | Сдается ежемесячно в ИФНС |
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 29 декабря | Ноябрь 2023 года (при наличии кадровых мероприятий) | Сдается в ИФНС | |
Декларация по налогу на прибыль | Январь-ноябрь 2023 года | При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС |
Итоги
С 2023 года почти все отчеты сдаются не позднее 25-го числа отчетного месяца. Такое нововведение было связано с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд. Кроме того чиновники отменили самостоятельные формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и др. Им на смену пришел единый отчет ЕФС-1.
Источник: spmag.ru