Амортизация кредита есть не что иное, как постепенное, систематическое погашение долга, осуществляемое путем перечисления займодавцу выплат, состоящих из части долга и начисленных за период процентов. О том, какой формулой необходимо воспользоваться при расчете регулярного платежа расскажем в сегодняшней публикации.
Что такое амортизация кредита
Под амортизацией кредита следует понимать процесс постепенного погашения долга за счет осуществления регулярных платежей, каждый из которых включает в себя часть суммы основного долга и начисленные за период проценты.
Амортизация кредита и амортизация долга – это одно и то же или нет
Взятые во временное пользование средства можно назвать по-разному: кредит, займ, долг и т.д. Процесс возврата средств займодавцу может отличаться, в зависимости от условий договора, но, тем не менее, в любом случае, платеж будет содержать сумму долга и начисленные проценты.
Таким образом, можно сделать вывод, что амортизация кредита и амортизация долга – понятия идентичные друг другу.
Расчет амортизации кредита – формула
Размер процентов по кредитному договору определяет банк. Все условия кредитования в обязательном порядке должные быть отражены в кредитном договоре. При заключении договора займа, процентную ставку можно в документе не отражать. Автоматически это означает, что заемщик обязуется начислить и выплатить займодавцу проценты по ключевой ставке.
Кроме того, займ может быть и беспроцентным – на это обязательно должно быть указание в договоре займа, за исключением займов, предоставленных в натуральной форме. Такие займы по умолчанию являются беспроцентными.
В кредитном договоре должна быть оговорена не только процентная ставка, но и порядок уплаты по обязательствам, иными словами, договор должен содержать график амортизации кредита. Если же в договоре не указана периодичность осуществления платежей по кредиту (займу), то по умолчанию, заемщик должен погашать долг и выплачивать проценты по нему на ежемесячной основе.
Как мы видим, размер и периодичность амортизационных платежей по кредиту целиком зависят от условий, отраженных в договоре.
По договору займа проценты могут выплачиваться как в денежном, так и в натуральном выражении, равно как и по товарным кредитам. По кредиту, полученному в денежном выражении, проценты должны уплачиваться исключительно в денежной форме.
Расчет процентов по займу производится исходя из условий договора. Как уже было сказано выше, если в договоре займа, процентная ставка не указана, то величина процентов исчисляется на основании действующей ключевой ставки ЦБ.
Для того, чтобы рассчитать проценты по полученному займу необходимо:
- Определить сумму займа, на которую необходимо начислить проценты;
- Определить процентную ставку по кредиту:
- Годовая;
- Месячная.
- Определить срок кредита, за который начисляются проценты (в календарных днях).
Важно! Процентная ставка, в зависимости от условий договора может быть фиксированной, плавающей или иной.
При определении исходных данных для расчета процентов по полученному займу следует учитывать:
- Действительное количество дней в году:
- 365 или 366.
- Фактическое число дней в месяце: 28, 29, 30 или 31.
Начисление процентов следует начинать со дня, следующего за предоставлением займа, а заканчивать – днем полного погашения суммы основного долга и начисленных за этот период процентов.
Исходя из вышеизложенного, формула для определения величины процентов по полученному займу выглядит следующим образом:
Расчет процентов по кредиту осуществляется на стороне кредитной организации (банка). В современной практике применяется четыре способа начисления процентов по кредиту:
- по формуле простых процентов;
- по формуле сложных процентов;
- с применением фиксированной процентной ставки;
- с применением плавающей процентной ставки.
Способ начисления процентов в обязательном порядке должен быть зафиксирован в кредитном договоре.
Если же договор не конкретизирует условия для расчета процентов, то, по умолчанию, проценты следует определять по формуле простых процентов с применение фиксированной ставки.
Еще больше полезной информации по теме — в «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.
Примеры расчета платежей по кредиту
При составлении графика платежей по кредиту необходимо учитывать его тип. Платежи могут быть:
- Аннуитетные;
- Дифференцированные.
Ниже, приведем два примера с равными исходными данными и посмотрим, как выбор графика платежа влияет на ежемесячный платеж и общую сумму уплаченных процентов.
Аннуитетные платежи
Аннуитет – представляет собой такой график погашения кредита, при котором возврат долга и начисленных процентов осуществляется равными долями через равные промежутки времени. Аннуитетный платеж состоит из суммы основного долга и начисленных за период процентов.
Для расчета аннуитетного платежа по кредиту можно воспользоваться следующей формулой:
В расчете может помочь представленная ниже таблица:
Итак, переходим к нашему примеру:
Организация ООО «Х» взяла кредит в размере 15 млн. руб. со сроком погашения 2 года. При этом, кредитная организация согласилась предоставить денежные средства в долг под процент, равный ключевой ставке на день заключения кредитного договора. При этом, по условиям договора, процентная ставка является фиксированной и не подлежит изменению на протяжении всего срока действия договора. График платежей – аннуитетный.
Дифференцированные платежи
Дифференцированный график платежей характеризуется ежемесячным погашением долга равными частями с учетом начисленных за период процентов. При этом сумма погашения основного долга определяется по следующей формуле:
Вернемся к нашему примеру. Условия кредитования остаются неизменными, за исключением графика платежей. В данном случае он дифференцированный:
Как мы видим, для заемщика, применение дифференцированного графика платежей более выгодно – сумма процентов по кредиту ниже.
Отрицательная амортизация кредита
Случается, что за счет непогашенного в срок интереса займодавца, возникает так называемая отрицательная амортизация кредита. К подобной ситуации может привести как уплата процентов по кредиту в недостаточной для погашения начисленных процентов сумме, так и в случае, когда кредит и вовсе не возвращается.
Важно! Отсутствие фактических платежей по кредиту или займу не освобождают должника от обязанности регулярно начислять проценты.
В результате, остаток непогашенного долга прибавляется к телу займа, тем самым увеличивая общий размер обязательств. Начиная со следующего налогового периода, проценты необходимо будет начислять, исходя из суммы, образовавшейся после добавления к оставшемуся долгу неоплаченных процентов.
Пример
В качестве примера воспользуемся данными ООО «Х». Организация взяла валютный займ в 2014 году, и вплоть до сегодняшнего дня не осуществляла ни единого платежа по своему обязательству. В результате, ежегодно, в декабре месяце, сумма начисленных за истекший год процентов прибавляется к телу займа, и, начиная с января наступившего года, проценты по займу начисляются с суммы основного долга, увеличенной на проценты, начисленные за предыдущий год.
***
В современных условиях, ведение бизнеса без привлечения заемных средств достаточно проблематично. Поэтому, предприниматели вынуждены обращаться за помощью в кредитные организации или к партнерам. Полученные в долг средства позволяют притворить задуманное в жизнь, однако, финансовая нагрузка, которая возникает у заемщика может оказаться непомерной. Именно поэтому, крайне важно, на этапе заключения договор займа просчитать сумму ежемесячного платежа и размер интереса займодавца за весь период действия договора, сопоставив его с размером предполагаемой прибыли.
Источник: spmag.ru
