Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — выгодная альтернатива банковским депозитам. Но важно учитывать особенности и риски пользования данным счетом. Рассмотрим их подробнее.
ИИС (индивидуальный инвестиционный счет): что это такое
Индивидуальный инвестиционный счет — это счет физического лица, открытый у брокера по правилам, которые установлены ст. 10.2-1 Закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ.
На ИИС физлицом может быть размещено до 1 млн. рублей в течение года. Эту сумму владелец счета инвестирует, используя инструментарий от брокера, в различные активы. Например, в ценные бумаги крупных корпораций, сырье. Можно передать деньги на ИИС и в доверительное управление.
Один человек может открыть только один ИИС. Если даже он обратится к новому брокеру, то должен будет предоставить ему справку от предыдущего о том, что ранее действовавший инвестиционный счет закрыт.
Главная особенность ИИС в том, что владелец счета может оформить один из двух специальных налоговых вычетов:
Вычет в виде суммы, внесенной на ИИС в течение года, но не превышающей 400 000 рублей (подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
То есть, предельная сумма НДФЛ, который можно вернуть — 52 000 рублей по итогам года (400000 х 13%).
Вычет в виде полного освобождения от НДФЛ прибыли от инвестирования, полученной при размещении на ИИС (подп. 3 п. 1, п. 4 ст. 219.1 НК РФ).
«Смешивать» эти вычеты между собой нельзя: придется выбирать какой-либо один. Рассмотрим, как оформляется каждый из них.
Вычет по НДФЛ и индивидуальный инвестиционный счет: как это работает
Физлицо, работающее по трудовому или иному договору, платит со своего дохода НДФЛ в сумме 13%. В предусмотренных законом случаях данный налог может быть возвращен из бюджета. Например — при применении налоговых вычетов. Один из них — тот, что полагается владельцу ИИС.
Чтобы получить его (и вернуть уплаченный НДФЛ из бюджета), нужно по окончании года, в котором на ИИС размещались денежные средства:
Подготовить:
- справку 2-НДФЛ за прошедший год (ее выдаст бухгалтерия работодателя);
- декларацию 3-НДФЛ за прошедший год (можно заполнить ее на бумаге или в Личном кабинете на сайте ФНС);
- договор с брокером на ведение ИИС (копия);
- копии платежных документов, удостоверяющих зачисление денежных средства на ИИС в прошедшем году;
- заявление на возврат НДФЛ (по форме ФНС) с указанием реквизитов банковского счета, на который будет зачислен возвращаемый налог.
Направить перечисленные документы в Налоговую службу.
Сделать это можно в любой день года, следующего за тем, в котором на ИИС размещались деньги.
В течение 3-4 месяцев после получения документов, проведя камеральную проверку, налоговая служба перечислит деньги (то есть, вернет уплаченный НДФЛ) на банковский счет заявителя. Разумеется — с учетом установленных лимитов по сумме.
Так, если на ИИС за год размещено 400 000 рублей (и по ней можно вернуть НДФЛ на 52 000 рублей), а годовая зарплата инвестора составила, условно говоря, 300 000 рублей (и с нее уплачен НДФЛ — 39 000 рублей), то вернуть по итогам года получится только 39 000 рублей. «Виртуальный» остаток по вычету — 13 000 рублей (52000 – 39000), не переносится на будущие периоды.
Важное условие получения рассматриваемого вычета: деньги, зачисленные на ИИС, не должны быть сняты (соответственно, сам счет не должен быть закрыт) в течение 3 лет с момента его открытия. Если такое произойдет, и к тому моменту уже оформлены возвраты по НДФЛ — их придется вновь перечислить в бюджет.
Индивидуальный инвестиционный счет: как освободить прибыль от налога
В случае со вторым типом вычета по ИИС — когда от НДФЛ освобождается прибыль, полученная от инвестирования, указанный выше срок действия счета — 3 года с момента его открытия, играет решающую роль.
Дело в том, что рассматриваемый вычет можно оформить не ранее окончания данного срока. Владелец ИИС, продержавший на нем свои деньги не менее 3-х лет, может:
Запросить в Налоговой службе справку о том, что никогда не пользовался вычетом первого типа, а затем предоставить эту справку брокеру.
На основании данного документа брокер — как налоговый агент, при закрытии ИИС не будет удерживать НДФЛ с прибыли инвестора.
Закрыть ИИС без предоставления справки брокеру и получить прибыль, уменьшенную на НДФЛ, но затем вернуть налог из бюджета — в порядке, при котором осуществляется возврат в рамках вычета первого типа (то есть, по декларации 3-НДФЛ).
Если закрыть ИИС до истечения 3 лет с момента его открытия, то со всей суммы инвестиционной прибыли брокер удержит НДФЛ.
Индивидуальный инвестиционный счет: плюсы и минусы
Если у физлица есть индивидуальный инвестиционный счет, плюсы его будут следующими:
1. Гарантированная доходность в виде вычета по НДФЛ.
Если даже владелец счета ничего не заработает на бирже, то, тем не менее, сможет оформить вычет, составляющий ощутимую сумму.
2. Большой потенциал для инвестирования в активы и получения дополнительного дохода.
Если «попасть» на растущие акции, то можно увеличить капитал в разы. А если ограничиться даже консервативными стратегиями инвестирования, то капитал тоже может заметно вырасти — как правило, не меньше, чем если бы деньги размещались на банковском вкладе.
3. Неограниченное время действия счета. Если прошло 3 года с момента открытия счета и он не закрыт, то с него можно каждый год «снимать» до 52 000 рублей в рамках вычета по НДФЛ (при условии ежегодного размещения на нем достаточных сумм). Или можно «копить» на ИИС, пока он действует, освобожденную от НДФЛ прибыль.
Но есть и характеризующие индивидуальный инвестиционный счет минусы:
1. Отсутствие страхования по суммам, размещенным на ИИС.
Если брокер обанкротится, то он может «прихватить» с собой все денежные средства от инвестора. В этом отличие ИИС от банковского депозита, где всегда застрахованы суммы до 1,4 млн. рублей, и они в любом случае возвращаются, даже если банк закрывается.
2. Необходимость ждать 3 года до закрытия счета. Это очень условный минус — поскольку в течение всего срока действия ИИС размещенные на нем деньги «работают». Но они могут срочно понадобиться — и тогда, если к моменту их досрочного снятия уже были оформлены вычеты и возвращен налог, у инвестора автоматически возникнет неприятный долг перед бюджетом, а значит, возвращенный НДФЛ придется вернуть.
3. Наличие комиссий у брокеров за сделки по ИИС.
Эти комиссии могут показаться небольшими (как правило, не более 0,1% от суммы каждой операции). Но «набежать» их за 3 года может прилично, что снизит общий заработок инвестора.
Где открыть индивидуальный инвестиционный счет?
Большинство крупнейших банков — таких как, например, Сбербанк, ВТБ и т.д., имеют брокерские подразделения, в которых можно открыть ИИС. Именно на них и надо ориентироваться: риски банкротства таких структур зачастую минимальны, а компетенции брокеров — одни из самых высоких на рынке.
Если ознакомиться с опубликованными в интернете мнениями людей, знающих, что такое индивидуальный инвестиционный счет, как это работает — отзывы о брокерах при крупнейших банках, как можно заметить, выглядят достаточно позитивно.
Таким образом, самый простой и рекомендуемый в общем случае способ открыть ИИС — это посещение ближайшего офиса крупного российского банка. Многие из кредитных учреждений принимают онлайн-заявки, и это еще сильнее упрощает задачу по открытию такого счета.
Источник: spmag.ru
