Как заполнять платежки и уведомления при уплате НДФЛ и взносов: читаем новую памятку от ФНС
Специалисты ФНС составили памятку о том, как заполнять «обычные» платежки на уплату НДФЛ и страховых взносов, а также о том, как составлять уведомления по этим платежам. Разъяснения приведены в письме ведомства от 22.03.23 № БС-4-11/3383@.
Содержание
- Как составлять уведомления
- Как заполнять платежки по НДФЛ и взносам
Скачать письмо ФНС от 22.03.23 № БС-4-11/3383@
Файл DOC
Как составлять уведомления
Напомним: если налогоплательщик в 2023 году перешел на уплату налогов и взносов посредством единого налогового платежа (ЕНП), то в определенных случаях ему дополнительно нужно подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает в двух случаях:
- срок уплаты налога (авансового платежа, взносов, сбора) наступает раньше, чем появляется обязанность сдать декларацию или расчет;
- обязанность сдавать декларацию либо расчет не предусмотрена законом (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Как пояснили авторы письма, в уведомлении следует указать данные по плательщику в целом по всем обособленным подразделениям (филиалам) в разрезе КПП, а также:
- КБК страховых взносов и НДФЛ (перечень кодов приведен в приложении № 3 к комментируемому письму);
- ОКТМО;
- сумму обязательства;
- отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);
- отчетный год.
Таблица со сроками сдачи уведомлений приведена в приложении № 4 к комментируемому письму. Там же обозначены периоды, которые нужно указывать в уведомлениях.
Важно
Если плательщик неверно указал реквизиты уведомление, то нужно сдать новое с правильными данными. Если ошибочно указана сумма НДФЛ или взноса, то в новое уведомлении вносится верная сумма, а остальные реквизиты не меняются. Если ошибочно заполнены иные реквизиты, то в новом уведомлении нужно:
- повторить ошибочные реквизиты, а в поле, где указывается сумма налога (взноса), проставить 0;
- и указать новую обязанность с верными реквизитами и суммой НДФЛ или взносов.
Заполнить и подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
Как заполнять платежки по НДФЛ и взносам
Как известно, в течение 2023 года налогоплательщики по-прежнему могут перечислять налоги и взносы не в виде единого платежа, а отдельными платежками по конкретным КБК. В этом случае дополнительно сдавать уведомления не требуется. Информацию об исчисленной сумме налоговики узнают из платежного поручения. Для того, чтобы инспекторы могли понять, что деньги поступили в счет уплаты НДФЛ или взносов, платежки нужно заполнять следующим образом.
- В поле «101» (статус) указывается «02»;
- В поле «102» (КПП) — КПП головной организации или ее обособленного подразделения, за которое перечисляется налог;
- Сведения о получателе средств и его банковских реквизитах (заполняется по общим правилам);
- В поле «104» (КБК) — соответствующий КБК из перечня (приложение № 3 к комментируемому письму).
- В поле 105 (ОКТМО) — код соответствующего муниципального образования.
- В поле 107 (налоговый период) — код, соответствующий сроку уплаты (приложение № 4 к комментируемому письму). Также см. «ФНС сообщила, какой налоговый период указывать в платежках на уплату НДФЛ».
Важно
Если потребуется уточнить сведения о суммах налога или взносов, указанных в платежном поручении, то придется подать уведомление с верной суммой. См. «ФНС ответила, когда при уплате налога по платежке надо подать уведомление об исчисленной сумме».
Источник: www.buhonline.ru
