Единую упрощенную декларацию за 4 квартал 2022 года заполняйте по правилам, установленным приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Как правильно заполнить отчет, рассмотрим в материале далее.
Как заполнить общие сведения в единой упрощенной декларации?
Единая упрощенная декларация состоит из двух страниц:
- первую заполняют юрлица и ИП;
- вторую – физлица, которые не являются ИП.
Алгоритм заполнения первого листа формы ЕУД для ИП и ООО незначительно отличается. Рассмотрим порядок заполнения в таблице:
Поле | ООО | ИП |
ИНН | В первых двух ячейках укажите 00, например 002303021245 | Заполняйте полностью по данным, указанным в учредительных документах |
КПП | Заполняйте по регистрационным данным | Не заполняйте |
Вид документа | В первичном отчете в первой ячейке укажите «1», во второй поставьте прочерк. При подаче корректировки в первой ячейке укажите 3, во второй – номер корректировки по порядку, например 3/2, если это второе уточнение | |
Отчетный год | 2022 | |
Наименование налогового органа | Указывайте полностью, например Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 9 по Краснодарскому краю, 2368 | |
Полное наименование | Полное название фирмы в соответствии с уставными документами | Фамилия, имя, отчество полностью |
ОКАТО | ОКАТО больше не применяется. В этом поле проставьте код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585). Узнать данный код вам поможет сервис «Узнай ОКТМО» на сайте налоговой службы | |
ОКВЭД | Основной код вида экономической деятельности | |
Далее заполните строку 010. Алгоритм заполнения строки отличается и зависит от применяемой системы налогообложения.
Как подать единую (упрощенную) декларацию в ФНС, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как заполнить строку 010 ЕУД при ОСНО?
В первой строке отображается информация об НДС, во второй – о налоге на прибыль. Сведения отразите в следующем порядке:
Графа | Показатель | НДС | Налог на прибыль |
1 | Наименование декларации | «Налог на добавленную стоимость»
| «Налог на прибыль организаций» |
2 | Номер главы НК РФ | 21 | 25 |
3 | Налоговый период | 3 – квартал | 0 – год (для отчетности за другие периоды в данном поле укажите значения «3» – I квартал, «6» – полугодие; «9» – 9 месяцев) |
4 | Номер квартала отчетного периода | 04 – IV квартал 2022 года (по другим периодам 01 – I квартал, 02 – II квартал, 03 – III квартал) | Не заполняйте |
Пример заполнения стр. 010 единой упрощенной декларации за 4 квартал 2022 года:
Налог на добавленную стоимость | 21 | 3 | 04 |
Налог на прибыль организаций | 25 | 0 | — |
ВНИМАНИЕ! ИП заполняют стр. 010 в отношении НДС в том же порядке, как и организации. В отношении НДФЛ формуляр не заполняется. 3-НДФЛ нужно сдавать нулевую.
Как заполнить единую упрощенную декларацию при УСН?
УСН – специальный режим налогообложения, который заменяет НДС и прибыль. Следовательно, данные декларации при применении УСН сдавать не нужно. В отношении УСН декларации упрощенцы заполняют ЕУД следующим образом:
- в гр. 1 – «Упрощенная система налогообложения»;
- в гр. 2 – «26.2»;
- в гр. 3 – «0», т. к. форма подается только по итогам года;
- в гр. 4 – укажите прочерк.
Заполняем остальные строки
В строке «номер телефона» укажите тот номер, по которому инспектор сможет с вами связаться в случае возникновения вопросов.
В строке «количество стр.» укажите значение «001», поле о подтверждающих документах не заполняйте.
После заполнения отчета подпишите его у руководителя либо ИП, укажите их Ф. И. О. Если же подпись ставит представитель, помимо Ф. И. О. отобразите реквизиты доверенности. Поставьте печать, если она у вас есть.
Итоги
Единая упрощенная декларация заменяет комплект нулевых деклараций, сдаваемых по итогам квартала или года. Как правило, в ней отображаются сведения по НДС и налогу на прибыль. ИП на ОСНО могут сдать ЕУД в отношении НДС. По НДФЛ нужно сдавать нулевой отчет 3-НДФЛ.
Источник: spmag.ru
