Изменения в законодательстве в 2023 году происходят регулярно. Не успели компании ИП во всех деталях вникнуть в налоговые корректировки первого полугодия, как на подходе летние законодательные трансформации. На что обратить внимание в ближайшие летние и осенние месяцы, расскажем в статье.
Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года
Во второй половине 2023 года вступают в силу многочисленные изменения, затрагивающие деятельность компаний и ИП. Новшества и корректировки утверждены федеральными законами, приказами Минфина, ФНС, Роскомнадзора, Минтруда. Минтранса, а также Постановлениями Правительства РФ.
Новые законы с 1 июня 2023 в сфере налогообложения
В этом разделе представим основные изменения, внесенные в законодательство федеральными законами.
Изменение | Суть изменений и дата начала применения | Реквизиты НПА |
Упростили процедуру ликвидации субъектов МСП | С 01.07.2023 для добровольного закрытия малой или средней компании достаточно принять всеми учредителями единогласное решение о ликвидации и отправить в ИФНС заявление об исключении компании из ЕГРЮЛ. Чтобы воспользоваться упрощенной процедурой, нужно выполнить ряд условий (у компании нет долгов по налогам, она не является плательщиком НДС и др.). | Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ.
|
Утвердили срок по передаче в федеральный ресурс сведений о договоре лизинга | С 28.07.2023 сведения о новых и об изменении в действующих договорах лизинга необходимо подать в Единый федеральный реестр не позднее трех рабочих дней с даты передачи имущества лизингополучателю. За нарушение сроков – штрафы от 5 000 до 10 000 руб. (п. 6-7 ст. 14.25 КоАП) | Федеральный закон от 28.04.2023 № 167-ФЗ. |
Государственная финансовая поддержка субъектов МСП, добывающих и продающих минеральную воду | С 09.06.2023 предприятия малого и среднего бизнеса, которые занимаются добычей или реализацией минеральных питьевых вод, теперь попадают под действие Закона о развитии малого и среднего предпринимательства. Они смогут получать финансовую поддержку от государства в виде субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий, а также иные виды поддержки, предусмотренные для СМП. | Федеральный закон от 29.05.2023 № 188-ФЗ.
|
Самозанятым разрешили регистрировать товарные знаки | С 29.06.2023 физлицам разрешено регистрировать товарные знаки. Пользоваться исключительным правом на товарный знак самозанятый сможет в течение 10 лет. После этого право нужно будет продлить в Роспатенте. Если самозанятый непрерывно в течение трех лет не будет использовать товарный знак, регистрацию смогут отозвать. | Федеральный закон от 28.06.2022 № 193-ФЗ |
Изменен порядок списания НДФЛ | НДФЛ зачисляется в бюджеты в первоочередном порядке. Кроме этого, НДФЛ будут зачислять в бюджеты раньше срока уплаты. При наличии положительного сальдо ЕНС налог автоматически спишут в бюджет на основании сумм, отраженных в уведомлении, не позднее дня, следующего за днем поступления уведомления. | Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ |
Сахаросодержащие напитки включили в список подакцизных товаров | С 01.07.2023 сахаросодержащие напитки облагаются акцизом 7 руб. за 1 литр. Не признаются подакцизным товаром напитки, перечисленные в п. 3 ст. 182 НК РФ. Для субъектов МСП, включенных по состоянию на 01.10.2022 в единый реестр субъектов МСП, введение акциза на сахаросодержащие напитки перенесено на 01.10.2023. | п. 6-7 ст. 2, ч. 3 ст. 14, ст. 13 Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ.
|
Продажу отдельных видов лекарств освободили от НДС | С 01.07.2023 освободили от НДС реализацию ввезенных в РФ незарегистрированных лекарственных препаратов для детей с тяжелыми редкими заболеваниями. Воспользоваться освобождением можно при передаче соответствующих лекарственных препаратов НКО, созданной в соответствии с НПА Президента (пп. 42 п. 2 ст. 149 НК РФ). | Федеральный закон от 24.06.2023 № 262-ФЗ |
Расширен список операций, облагаемых НДС по нулевой ставке
| С 01.07.2023 ставку НДС 0% применяют российские судоремонтные предприятия в отношение работ (услуг) по ремонту:
Чтобы воспользоваться льготой, нужно выполнить ряд условий, в том числе наличие инвестиционного соглашения о развитии и модернизации собственных производственных мощностей (пп. 22 п.1 ст. 164 НК РФ). | Федеральный закон от 24.06.2023 № 261-ФЗ. |
Продлен переходный период по использованию квалифицированной ЭП без МЧД | До 01.09.2023 можно использовать квалифицированную ЭП без машиночитаемой доверенности (МЧД). Для работы с электронными доверенностями ФНС разработала портал самообслуживания, где бизнес может создавать доверенности. Это могут быть как документы для подачи в инспекцию, так и МЧД для обмена с другими компаниями и ИП с возможностью передоверия. | Федеральный закон от 19.12.2022 № 536-ФЗ
|
У работодателей появится возможность проведения дистанционных медосмотров сотрудников | С 01.09.2023 работодатели смогут по своему желанию использовать для проведения медосмотров сотрудников медицинские изделия, которые будут контролировать и автоматически передавать данные о самочувствии. Дистанционные медосмотры позволят контролировать состояние сотрудников в течение смены, но традиционных медосмотров они не заменяют. | Проект Федерального закона от 09.12.2021 № 35884-8 |
О грядущих переменах в работе узнайте из материалов на нашем сайте:
Материалы по теме
Медосмотры водителей будет проводиться дистанционно
Кого с 1 сентября можно будет освободить от инструктажей по охране труда
Повышение МРОТ с 1 июля 2023 года
Говоря о новых законах с 1 июня 2023 года, не стоит забывать и о других НПА, содержащих летне-осенние новшества и изменения. Какие нововведения и корректировки утверждены приказами различных ведомств, расскажем в следующем разделе.
Новые приказы Минфина, ФНС, Роскомнадзора, Минтруда, Минтранса-таблица
Приказами различных ведомств введены множественные изменения, которые затрагивают большинство хозяйствующих субъектов – от утверждения дополнительных реквизитов путевого листа и изменения в законодательстве по командировкам в 2023 году, а также поправок в форматах фискальных документов, до введения в действие новой инструкции по персонифицированному учету и нового закона о предрейсовом медосмотре для водителей с 2023 года, а также появления нового вида контроля Росфинмониторинга.
Основные изменения представлены в таблице:
Изменение | Суть изменений и дата начала применения | Реквизиты НПА |
Утвердили новую инструкцию по персонифицированному учету | С 02.06.2023 начала действовать новая инструкция по персучету. В ней прописали, каких физлиц и в какой срок нужно регистрировать в СФР, как передавать сведения персучета в фонд, когда считается полученным электронное уведомление СФР об ошибках в отчетности. | Приказ Минтруда от 03.04.2023 № 256н. |
Росфинмониторинг начал контролировать возвратный лизинг с физлицами | С 17.06.2023 в перечень контролируемых операций включены сделки по возвратному лизингу с физлицами. Теперь лизинговые компании обязаны сообщать в Росфинмониторинг о сделках по предоставлению физлицу имущества по договору лизинга, в рамках которого данное физлицо выступает продавцом этого имущества. Контроль коснется операций на сумму от 100 тыс. до 1 млн руб. | Приказ Росфинмониторинга от 26.04.2023 № 94. |
Изменили форматы фискальных документов | С 13.06.2023 действуют новые правила:
Также актуализировали форматы для случаев продажи маркированных товаров. | Приказ ФНС от 12.04.2023 № ЕД-7-20/239@. |
Документы для проверки в ИФНС можно отправлять в PDF-формате | С 25.06.2023 документы, у которых нет кода по КНД, на проверку в налоговую инспекцию можно передавать не только в формате XML-файлов или в виде скан-образов, но и в формате PDF-файлов. Они должны иметь черно-белое изображение с разрешением не менее 150 и не более 300 точек на дюйм с использованием 256 градаций серого цвета. | Приказ ФНС от 19.04.2023 № ЕД-7-26/263@ |
Появилась система автоматизированного мониторинга рекламы в Интернете | Интеллектуальная система «Окулус». осуществляет поиск нарушений закона в изображениях и видеороликах (реклама экстремизма, призыв к суициду, наркотический контент и т.д.) (ст. 7 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»). За распространение запрещенной рекламы штраф по ст. 14.3 КоАП РФ до 800 000 руб. | Приказ Роскомнадзора от 11.04.2022 № 64.
|
Утвержден новый перечень оффшорных зон | С 01.07.2023 действует новый расширенный перечень государств и территорий, которые предоставляют льготный режим налогообложения. В список вошли, в том числе Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Швейцарская Конфедерация, США, Япония, Республика Кипр (всего в перечне 91 пункт, что в два раза больше предыдущего). | Приказ Минфина от 05.06.2023 № 86н |
Скорректировали порядок выставления и получения электронных счетов-фактур | С 01.07.2023 операторы ЭДО смогут подписывать документы автоматической электронной подписью, а не электронной подписью уполномоченного лица. Исключение — случаи, когда выставление и получение электронных счетов-фактур и обмен иными документами проводят с помощью единой информсистемы через уполномоченный орган. | Приказ Минфина от 12.01.2023 № 3н
|
ФНС утвердила XML-формат электронных договоров | С 14.07.2023 можно применять новый формат электронных договоров. Он описывает требования к XML-файлам для передачи документов, которые выражают волю сторон при оформлении письменных сделок. Это могут быть договоры, соглашения, контракты, приложения к ним и т.п. | Приказ ФНС от 16.02.2023 № ЕД-7-26/115@
|
Скорректированы правила оформления путевых листов | С 01.09.2023 реквизиты путевого листа дополняются новыми сведениями о водителе, а также закрепляется право оформлять один путевой лист на один рейс или на несколько рейсов (если в течение рабочего дня (смены) водитель совершает несколько рейсов). | Приказ Минтранса от 05.05.2023 № 159 |
В следующем разделе расскажем об изменениях законодательства в 2023 году, вступающим в силу во второй половине года благодаря постановлениям Правительства РФ.
Новые Постановления Правительства об уплате налогов и взносов
Постановлениями Правительства РФ утверждены важные для бизнеса законодательные корректировки, вступающие в силу в июле и сентябре 2023 года:
Изменение | Суть изменений и дата начала применения | Реквизиты НПА |
Расширен перечень детских товаров, реализация которых облагается НДС 10% | С 01.07.2023 вступает в силу расширенный перечень детских товаров, реализацию которых облагают НДС по ставке 10%. В список включили металлические и пластмассовые кровати, а также кровати из прочих материалов и деревянные манежи. | Постановление Правительства РФ от 14.04.2023 № 594 |
Продлена отсрочка уплаты страховых взносов | Сроки уплаты страховых взносов за II и III кварталы 2022 года продлили еще на год –теперь крайний срок 28.05.2024. Продление сроков уплаты распространяется на плательщиков взносов, которые весной 2022 года уже воспользовались этой мерой поддержки. Их перечень приведен в приложениях 1 и 2 к постановлению Правительства от 29.04.2022 № 776. | Постановление Правительства РФ от 17.01.2023 № 28
|
Новые правила расчета платы за НВОС
Обновили правила расчета платы за НВОС. Обновленные правила действуют с 01.09.2023.
В правилах:
- установлены формулы расчета платы за выбросы и сбросы загрязняющих веществ, которые применяют для оказывающих НВОС объектов различных категорий;
- определен порядок контроля за правильностью исчисления платы за НВОС, полнотой и своевременностью ее внесения. Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 № 881
Новый закон о мобилизации
Ряд значимых изменений в порядок постановки на воинский учет и призыва на военную службу внес закон от 14.04.2023 № 127-ФЗ.
Хотелось бы особо отметить следующие моменты:
- постановка и снятие с воинского учета больше не потребуют личной явки гражданина. Информация в Реестре воинского учета будет формироваться из данных, полученных от различных государственных и муниципальных органов и служб, от военного комиссариата.
- на основе данных из Реестра воинского учета автоматически будет создан общедоступный Реестр повесток;
- граждане обязаны получать повестки, направленные им в письменной и электронной форме. При этом повестки, направленные в электронной форме, считаются вручёнными с момента их размещения в личном кабинете гражданина на сайте госуслуг или по истечении 7 дней с даты их публикации в Реестре повесток.
- при неявке без уважительных причин гражданина по вручённой повестке по истечении 20 календарных дней со дня, указанного в повестке, в отношении этого гражданина будут применены меры, направленные на обеспечение его явки. Так, например, ему будет временно запрещено выезжать из России или регистрироваться в качестве ИП, получать статус самозанятого, ставить недвижимое имущество на государственный кадастровый учёт или регистрировать права на него, управлять транспортными средствами, регистрировать транспортные средства, получать кредиты и займы.
Новый закон о грибах
В Уголовный кодекс РФ внесены некоторые правки: введена уголовная ответственность за умышленное уничтожение, незаконный сбор и оборот растений и грибов, занесённых в Красную книгу России (см. закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и статьи 150 и 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ» от 14.04.2023 № 113-ФЗ).
За названные деяния предусмотрена ответственность в форме
- обязательных, исправительных или принудительных работ,
- штрафа в размере до 1 млн рублей,
- либо ограничение свободы на срок до 1 года
- или лишение свободы на срок до четырех лет.
Новое в сфере образования
В целях совершенствования системы высшего образования, в 2023-2024 годах в некоторых вузах страны запускается пилотный проект, меняющий систему уровней образования.
Согласно пилотному проекту, устанавливаются следующие уровни высшего образования:
- базовое (срок обучения – 4-6 лет)
- специализированное. При этом на уровне специализированного высшего образования будут реализованы программы магистратуры (срок обучения – 1-3 года), ординатуры и ассистентуры-стажировки (Указ Президента РФ от 12.05.2023 № 343 «О некоторых вопросах совершенствования системы высшего образования»).
Кроме того, директорам образовательных учреждений и их заместителям предоставили некоторые права и соцгарантии педагогов (см. закон «О внесении изменений в ФЗ «Об образовании в РФ» от 13.06.2023 № 219-ФЗ). Например, право на ежегодный основной удлинённый оплачиваемый отпуск и право на досрочное назначение страховой пенсии по старости.
Новые законы для дачников
Из важнейшего: программу дачной газификации продлили и сделали бессрочной. До участка газовая труба подводится бесплатно, а подводку трубы к дому и газовое оборудование закупают граждане за счет своих средств.
Дачникам разрешили голосовать на собрании СНТ дистанционно (например, по электронной почте или мессенджеру). Однако есть нюансы: голос можно принимать с электронной почты или номера телефона, зафиксированных в реестре членов СНТ. Разумеется, возможные способы голосования должны быть прописаны в уставе товарищества.
Некоторые преобразования были и в противопожарных правилах на участках. Например, разрешенное расстояние от открытого огня до строения сократили с 50 м до 15. А мангалы вообще можно ставить на расстоянии не ближе 5 м от дома (против 50м ранее).
С 2023 года на садовых и дачных участках можно не только выращивать овощи и фрукты, но и разводить сельскохозяйственную птицу (кур, уток, гусей и индюков) и кроликов.
Следующий момент не касается законодательства о дачах напрямую, но также важен для дачников. Они вправе не платить за вывоз мусора из МКД за период нахождения на даче. Сделать перерасчет смогут жильцы, которые отсутствуют дома более пяти календарных дней. Для этого нужно будет обратиться с соответствующим заявлением в свою УК. Подтвердить факт пребывания на участке можно с помощью справки от председателя СНТ.
Новости в сфере охраны труда
С 01.09.2023 года вступают в силу новые правила обеспечения работников СИЗ и смывающими средствами (Приказ Минтруда № 766н от 29.10.2021).
Данные правила регламентируют права и обязанности обеих сторон трудовых правоотношений в части обеспечения СИЗ и их использования, их замены и эксплуатации, а также содержат образцы типовых документов (например, нормы выдачи СИЗ и личная карточка учета выдачи СИЗ и др.).
Новые правила выдачи СИЗ предусматривают, что для нормирования учитываются результаты СОУТ и оценки профрисков, а также мнение профсоюза или иного представительного органа работников. За основу при нормировании берутся Единые типовые нормы выдачи СИЗ, утвержденные Приказом Минтруда от 29.10.2021 № 767н.
Пока работодатели полностью не перейдут на новый порядок нормирования СИЗ, до 01.09.2024, можно использовать либо Единые типовые нормы, либо ранее действовавшие отраслевые типовые нормы (например, для машиностроительной промышленности такие нормы были утверждены Приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2010 № 1104н).
Новый закон о продаже алкоголя
С 01.09.2023 водится реестр производителей пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи (см. закон «О внесении изменений в ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта…» от 03.04.2023 № 108-ФЗ).
В законе указывается, что вестись этот реестр будет в АИС, обозначены сведения, которые будут в нем отражены и что нужно, чтобы в этот реестр попасть, требования к заявителям, регламент внесения в реестр или отказа в этом.
Новый закон о такси
С 01.09.2023 года в силу вступает новый закон о такси (см. закон «Об организации перевозок пассажиров и багажа легковым такси в Российской Федерации, о внесении изменений в отдельные законодательные акты…» от 29.12.2022 г. № 580-ФЗ).
Из основных новшеств:
- введение новых терминов на официальном уровне. Например, «легковое такси», «региональный реестр легковых такси» и т.д.
- ужесточение обязательных требований к водителям такси, используемым транспортным средствам, к службам заказа;
- организация трех новых региональных реестров: реестр перевозчиков, реестр служба заказа такси и реестр такси;
- разрешение самозанятым оказывать услуги такси;
- изменение регламента выдачи разрешений на работу такси и др.
Закон о бездомных животных
Новое законодательство о бездомных животных состоит из двух основных мероприятий – запланировано организационное решение вопроса предотвращения вреда от бездомных животных и введены административные штрафы за нарушение правил обращения с бездомными животными.
Предотвращение вреда от бездомных животных
Правительство РФ утвердило методические указания по предотвращению причинения животными без владельцев вреда жизни или здоровью граждан. Однако они требуют от региональных правительств разработать систему мер, чтобы не допускать причинения вреда животными.
Например, такой порядок уже утвержден в Московской области. Он включает мониторинг наличия бездомных животных, их отлов и передачу в приюты для животных, беседы с населением о недопустимости укрывательства бездомных животных.
Таким образом, новое законодательство о бездомных животных предусматривает, что региональные власти сами придумают, как бороться с причинением вреда бездомными животными и за счет местного бюджета будут вести эту борьбу.
Штрафы за нарушение правил обращения с бездомными животными
Отметим, что нарушение правил обращения с бездомными животными с июня 2023 является административным правонарушением (в КоАП РФ введена новая статья – 8.54). Штраф по данной статьей составляет от 3000 до 5000 руб. на обычных граждан, а на владельцев приютов для животных – от 5000 до 15000 руб.
Нерадивым владельцам домашних животных тоже грозят большие штрафы. Так, например, если нарушение правил содержания домашних животных привело к причинению вреда жизни, здоровью или имуществу граждан, то хозяина такого животного ожидает наказание в размере 200 тыс. руб.
Оштрафуют и за потенциально опасное обращение с бродячими животными: прикармливание собачьей стаи, оборудование будки рядом с многоквартирным жилым домом и т.д. Штраф в такой ситуации – 50 тысяч рублей.
За нарушение правил содержания домашних животных тоже предусмотрены санкции – штраф в сумме 30 тысяч рублей.
Новое в законах об оружии
Из главного в этой сфере: расширен перечень лиц, которые не могут получить лицензию на оружие. Сразу отметим, что расширение перечня коснулось только сферы уголовного преследования.
Если ранее запрет на выдачу лицензии касался только осужденных за преступления с применением оружия, то теперь он распространен и на:
- подозреваемых или обвиняемых в совершении умышленного преступления;
- освобожденных судом от уголовной ответственности за совершение умышленного преступления с назначением судебного штрафа либо по основаниям, не дающим права на реабилитацию — до истечения двух лет со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда;
- лиц, в отношении которых имеется заключение о наличии опасности нарушения прав и свобод граждан, угрозы государственной или общественной безопасности.
Итоги
В 2023 году вводятся в действие изменения законодательства, которые затронут как граждан, так и организации, в различных сферах жизни и бизнеса. Важнейшие из них касаются налогов, охраны труда и мобилизации.
Источник: spmag.ru
