Учет денежных средств на расчетном счете ведется в целях обеспечения правильности отражения расчетно-кассовых, кредитных и других финансовых операций организации. Для обобщения данных по рублевым средствам применяется счет 51 «Расчетные счета», по валютным – счет 52 «Валютные счета». Рассмотрим порядок формирования типовых проводок для учета операций по расчетному счету и особенности синтетического, а также аналитического учета.
Учет операций по расчетному счету
Согласно Плану счетов (утвержден Приказом № 94н от 31 октября 2000 г.) синтетический учет операций на расчетном счете осуществляется путем внесения в порядке календарной очередности операций на активные счета 51, 52. Основаниями для отражения сведений являются следующие оправдательные документы:
- Выписки по банковским счетам предприятия.
- Платежные поручения/требования.
- Кассовые денежные чеки.
- Инкассо.
- Прочие.
При этом аналитический учет операций по расчетному счету производится отдельно по всем действующим счетам предприятия. Дебет означает увеличение средств, кредит – списание денег/уменьшение остатка. Каждая типовая проводка должна сопровождаться первичной документацией, являющейся подтверждением фактов хозяйственной деятельности организации.
Обратите внимание! Дополнительно может использоваться счет 55 «Специальные счета», предназначенный для учета движения денежных документов в форме чеков, аккредитивов, депозитов и пр. Учет по этому счету ведется аналогично обычным расчетным счетам.
Проводки по расчетному счету
Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных счетах компании, включая обособленные подразделения и филиалы, ведется ответственным сотрудником. Ниже приведены приходные операции по счету 51.
Поступление на расчетный счет – проводки:
Вид операции | Дебет | Кредит |
Внесены на счет наличные деньги из кассы компании, в том числе путем инкассации | 51 | 50 |
Эквайринг | 51 | 57 |
Погашен заем, выданный другому юридическому лицу | 51 | 58 |
Вернулся перечисленный раньше аванс от поставщика | 51 | 60 |
Поступила оплата за продукцию от покупателя | 51 | 62 |
Получен кредит – краткосрочного характера/долгосрочного | 51 | 66/67 в зависимости от срока |
Внесена часть уставного капитала как вклад от учредителя | 51 | 75 |
Как отражать в бухгалтерском учете переводы в пути, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно еперходите в Готовое решение.
Учет денежных средств на расчетном счете предприятия – основные типовые проводки на списание:
Вид операции | Дебет | Кредит |
По чеку сняты наличные деньги с банковского счета в кассу | 50 | 51 |
Сданы наличные деньги инкассаторам | 57 | 51 |
Оплачены товары поставщику | 60 | 51 |
Перечислен обратно полученный от покупателя аванс | 62 | 51 |
Погашен полученный краткосрочный/долгосрочный заем | 66/67 | 51 |
Перечислены в пользу бюджета начисленные налоги/авансовые платежи | 68 | 51 |
Перечислены взносы в СФР | 69 | 51 |
Перечислена начисленная зарплата на карты персоналу | 70 | 51 |
Перечислены деньги на карты работникам в подотчет | 71 | 51 |
Перечислена кредиторская задолженность за услуги без НДС | 76 | 51 |
Итоги
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на счете 51 «Расчетные счета» в разрезе каждого банка и каждого расчетного счета. В целях контроля движения безналичных рублевых, валютных и специальных денежных средств формирование проводок должно осуществляться ежедневно. Срок хранения первичной банковской документации (согласно статье 29 Закона под № 402-ФЗ) – 5 лет.
Вы — юрист или бухгалтер?
Можете разместить интересную статью под своим авторством на нашем сайте!
Укажем вас в качестве автора и добавим в пул экспертов сайта
Пишите на почту: zabota@spmag.ru
Источник: spmag.ru